成本会计阶段作业

一般来说，成本会计人员要做好以下几点：1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。 2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。 3、建立材料明细账，确定产品分类。 4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。 5、根据计算方法 确定单位成本，及结存成本。 6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。 控制生产成本。最主要的还是认真点，多思考，多提问，向有经验的会计学习。（一）负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算； 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。（二）进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；2.成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧； 2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账； 4.年终汇总。（四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡； 2.与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录； 2.审核各业务部门转交的发票及单据； 3.登账，记账。（六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录， 2.凭发票登记，记账； 3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作 1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部； 3.月底报外销部外销回款统计。（八）现金与支票管理 1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3.办理汇款、取现和支票转账手续；4.办理国际收支申报手续；5.每日对库存现金进行盘点与结算；6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案的整理、装订（十）完成上级委派的其他任务成本会计核算涉及生产成本、制造费用等科目，你看看企业成本核算方法。 一、归集分配要素费用。指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧、等等等等。 1、材料费 （1）直接耗用的材料： 借：生产成本-基本生产成本-某产品 借：生产成本-辅助生产成本-某车间 借：制造费用 贷：原材料-某材料 （2）、共耗材料 分配率=共耗材料费/分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。 分配后做上述相同分录。 2、人工费 （1）、工资 借：生产成本-基本生产成本-某产品 借：生产成本-辅助生产成本-某车间 借：制造费用 贷：应付工资 如果工人做两种以上产品，则 分配率=生产工人工资/分配标准 分配标准通常选用生产工时 （2）、福利费 工资的14%。计算与分录同上。 3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等，略。 二、归集分配各项间接费用。 1、辅助生产费用 将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。 借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话） 借：制造费用 贷：生产成本-辅助生产成本-某车间 需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。 2、基本车间的制造费用。 首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。 当车间有两种以上产品的时候： 分配率=制造费用总额/分配标准 分配标准通常选用生产工时或机器工时 借：生产成本-基本生产成本-某产品 贷：制造费用 三、归集分配“生产成本-基本生产成本。 先将记入“生产成本-基本生产成本=某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，如约当产量法，将该账户的本月累计发生额在完工产品和月末在产品之间进行分配。如果企业生产两种以上产品，则需要将上述步骤进行两遍以上。 约当产量法，略。 分配后，做： 借：库存商品-某产品 贷：生产成本-基本生产成本-某产品

一、成本核算的主要内容：

二、一般流程：根据生产方式确定成本核算的方法，常用的方法为：品种法、分批法、分步法。实际运用中，这三种可以相互结合。如果公司具备完善的信息管理制度，如ERP等数据管理软件，而且运行良好（虽然绝大部分公司的ERP徒具形式，或仅仅勉强达到数据统计功能，但也对成本核算的细节起到一定帮助）

三、基本资料收集：

四、成本报表与成本分析：

直接分配法运输车间分配率：4800/(6000+5000+4000)=0.32修理车间分配率：9400/(9200+6800+2000)=47/90名称 运输车间 修理车间分配率 0.32 47/90基本生产一车间 1920【6000*0.32】 4804.44【9200*47/90】基本生产二车间 1600【5000*0.32】 3551.11【6800*47/90】企业管理部门 1280【4000*0.32】 1044.44【2000*47/90】由于小数点的关系，相差一分钱一次交互分配法运输车间调整后的待分配费用：4800+9400/(18800)*800-4800/(16000)*1000=4900 元修理车间调整后的待分配费用：9400+4800/(16000)*1000-9400/(18800)*800=9300 元运输车间分配率：4900/(6000+5000+4000)=49/150修理车间分配率：9300/(9200+6800+2000)=31/60 交互分配 对外分配名称 运输 修理 运输 修理待分配费用 4800 9400 4900 9300劳务数量 16000 18800 15000 18000分配率 0.3 0.5 49/150 31/60运输车间 400修理车间 300基本生产一车间 1960 4753.33基本生产二车间 1633.33 3513.33企业管理部门 1306.67 1033.33 借：辅助生产成本——运输 400 辅助生产成本——修理 300 贷：辅助生产成本——运输 300 辅助生产成本——修理 400借：基本生产成本——一车间 6713.33 基本生产成本——二车间 5146.66 管理费用 2340 贷：辅助生产成本——运输车间 4900 辅助生产成本——修理车间 9299.99由于小数点的关系，相差一分钱计划成本法运输车间实际成本：4800+800*0.52=5216修理车间实际成本：9400+1000*0.28=9680名称 运输车间 修理车间待分配费用 4800 9400计划成本 0.28 0.52运输车间 416 【0.52*800】修理车间 280【1000*0.28】基本生产一车间 1680【6000*0.28】 4784【9200*0.52】基本生产二车间 1400【5000*0.28】 3536【6800*0.52】企业管理部门 1120【4000*0.28】 1040【2000*0.52】按计划金额合计 4480 9776实际金额合计 5216 9680差异 736 -96

直接分配法运输车间分配率：4800/(6000+5000+4000)=0.32修理车间分配率：9400/(9200+6800+2000)=47/90名称运输车间修理车间分配率0.3247/90基本生产一车间1920【6000*0.32】4804.44【9200*47/90】基本生产二车间1600【5000*0.32】3551.11【6800*47/90】企业管理部门1280【4000*0.32】1044.44【2000*47/90】由于小数点的关系，相差一分钱一次交互分配法运输车间调整后的待分配费用：4800+9400/(18800)*800-4800/(16000)*1000=4900元修理车间调整后的待分配费用：9400+4800/(16000)*1000-9400/(18800)*800=9300元运输车间分配率：4900/(6000+5000+4000)=49/150修理车间分配率：9300/(9200+6800+2000)=31/60交互分配对外分配名称运输修理运输修理待分配费用4800940049009300劳务数量16000188001500018000分配率0.30.549/15031/60运输车间400修理车间300基本生产一车间19604753.33基本生产二车间1633.333513.33企业管理部门1306.671033.33借：辅助生产成本——运输400辅助生产成本——修理300贷：辅助生产成本——运输300辅助生产成本——修理400借：基本生产成本——一车间6713.33基本生产成本——二车间5146.66管理费用2340贷：辅助生产成本——运输车间4900辅助生产成本——修理车间9299.99由于小数点的关系，相差一分钱计划成本法运输车间实际成本：4800+800*0.52=5216修理车间实际成本：9400+1000*0.28=9680名称运输车间修理车间待分配费用48009400计划成本0.280.52运输车间416【0.52*800】修理车间280【1000*0.28】基本生产一车间1680【6000*0.28】4784【9200*0.52】基本生产二车间1400【5000*0.28】3536【6800*0.52】企业管理部门1120【4000*0.28】1040【2000*0.52】按计划金额合计44809776实际金额合计52169680差异736-96