质保期退货会计处理

销售商品发生退货时会计处理，分两种情况：

第一种情况，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目，借：库存商品贷：发出商品。

第二种情况，已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录。

会计分录不同于记账凭证：记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。

参考资料：百度百科-会计分录

退货的会计处理分四种情况处理：

一、销售退货可能发生在企业确认收入之前，这时处理比较简单，只要将已计入“发出商品”等账户的商品成本转回“库存商品”账户。

二、如企业确认收入后，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。

三、如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。

四、企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税金--应缴增值税”账户的“销项税额”专栏。

五、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。

扩展资料：

销售折让的会计处理：

一、购买方未付货款并且未作账务处理

1、销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

2、销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

二、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还

1、购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。

2、销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。

参考资料：百度百科-销售退回

1．销售退回 销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理： 对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。(例15—14)甲公司在20×7年12月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为8500元，该批商品成本为26000元。乙公司在20×7年12月27日支付货款，20×8年4月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。假定销售退回不属于资产负债表日后事项。甲公司的账务处理如下：20×7年12月18日销售实现时，按销售总价确认收入 借：应收账款 58 500贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500借：主营业务成本 26 000 贷：库存商品 26 000在20×7年12月27日收到货款时 借：银行存款 58 500贷：应收账款 58 50020×8年4月5日发生销售退回时 借：主营业务收入 50 000应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500贷：银行存款 58 500借：库存商品 26 000贷：主营业务成本 26 0002．附有销售退回条件的商品销售 附有销售退回条件的商品销售，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式。在这种销售方式下，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入；企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。(例15—15)甲公司是一家健身器材销售公司，20×7年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为2500000元，增值税额为425000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为20％；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时有关的增值税额允许中减。甲公司的账务处理如下；(1)1月1日发出健身器材时 借：应收账款 2 925 000贷：主营业务收入 2 500 000应交税费——应交增值税(销项税额) 425 000借：主营业务成本 2 000 000 贷：库存商品 2 000 000(2)1月31日确认估计的销售退回 借：主营业务收入 500 000贷：主营业务成本 400 000其他应付款 100 000(3)2月1日前收到货款时 借：银行存款 2 925 000贷：应收账款 2 925 000(4)6月30日发生销售退回，实际退货量为1000件，款项已经支付 借：库存商品 400 000应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000 其他应付款 100 000 贷：银行存款 585 000如果实际退货量为800件时 借：库存商品 320 000应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000主营业务成本 80 000其他应付款 100 000贷：银行存款 468 000主营业务收入 100 000如果实际退货量为1200件时 借：库存商品 480 000应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000主营业务收入 100 000其他应付款 100 000贷：主营业务成本 80 000银行存款 702 000(例15—16)沿用(例15—15)，假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率；健身器材发出时纳税义务已经发生。甲公司的账务处理如下：(1)1月1日发出健身器材时 借：应收账款 425000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 425000 借：发出商品 2000000贷：库存商品 2000000(2)2月1日前收到货款时借：银行存款 2925000 贷：预收账款 2500000应收账款 425000(3)6月30退货期满没有发生退货时 借：预收账款 2500000贷：主营业务收入 2500000 借：主营业务成本 2000000贷：发出商品 2000000(4)6月30日退货期满，发生2000件退货时 借：预收账款 2500000应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 贷：主营业务收入 1500000银行存款 1170000 借：主营业务成本 1200000 库存商品 800000贷：发出商品 2000000

退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：

1、销售退货

借：主营业务收入

贷：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时，冲回成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、进货退货

借：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷：库存商品

扩展资料：

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。

复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

参考资料来源：百度百科-会计分录

退货的会计分录：

(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：

借：库存商品

贷：发出商品

如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

同时：

借：库存商品

贷：主营业务成本

如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

财务费用(现金折扣的金额)

因质量问题退货应做以下账务处理：借：应收账款——供货方贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：原材料

首先看发票是否已开，是否跨月：如果发票已开，尚未跨月，直接当月红字冲销或者作废，办理退款，无需分录；如果跨月，小规模纳税人可以直接红字冲销，一般纳税人，需要购买方已抵扣，需要到其当地税务机关开具红字发票申请，再开红字发票，做收入确认分录的红字即可。

1、如果是销售退回,做：

借：主营业务收入

贷：银行存款/现金等

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时,冲回成本：

借：库存商品

贷:主营业务成本

2、如果是进货退出,做：

借:银行存款/现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷：库存商品

扩展资料：

(1)先借后贷。分行列示，“借”和“贷”字后均加冒号.其后紧跟会计科目.各科目的金额列在其后适当位置。”贷”字与借方科目的文字对齐.贷方金额与借方金额适当错开。

(2)在复合会计分录中.“借”“贷”通常只列示在第一个借方科目和第一个贷方科目前。其他科目前不再列示“借”或“贷”。所有借方、贷方一级科目的文字各自保持对齐;所有借方、贷方金 额的个位数各自保持右对齐。

(3)当分录中需要列示明细科目时，应按科目级次高低从左向右列示，二级科目前加破折号，三级科目放在一对小圆括号中，即一级科目—二级科目(三级科目)”。

(4)借方或贷方会计科目中有两个或两个以上的二级科目同属于一个一级科目时，所属一级科目只在第一个二级科目前列出，其余省略.

每个二级科目各占一行，其前均应保留破折号，且保持左对齐 。需注意的是，如果这些二级科目分别列示于借方和贷方.应在借方和贷方分别列出一个该一级科目;处于同一个方向的每两个二级科目之间均不能列示其他一级科目。

参考资料：百度百科——会计分录