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首先需确认你的应付工资上个月没有进行计提，（因为一般都是本月发上月工资），若有计提的话，就直接做以下分录就可以了：借：应付工资贷：银行存款 应交税金-个人所得税 其他应付款-社保 若是没有计提的话，需要根据你们公司的工资表来进行分配，分录如下：借：生产成本（直接员工的工资） 制造费用（间接员工的工资） 管理费用（管理人员的工资）贷：银行存款 应交税金-个人所得税 其他应付款-社保
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生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。小编认为，对于生产车间生产人员工资，可以计入生产成本会计科目。1、分配工资时，会计分录为：借：生产成本贷：应付职工薪酬2、发放工资时，会计分录为：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金按照生产成本计入方式的不同可分为：1）直接费用。直接费用是指企业在生产产品的过程中所发生的直接材料耗费、直接人工工资和其他直接费用。2）间接费用，即制造费用。间接费用是指应有生产成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用。
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借：生产成本---工资 生产工人工资
制造费用---工资 车间管理人员工资
在建工程---工资 工程人员工资、工程管理人员工资
贷：应付职工薪酬---工资
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分配工资费用的会计分录：借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)制造费用(生产车间管理人员薪酬)管理费用(行政人员薪酬)销售费用(销售人员薪酬)研发支出(从事研发活动人员薪酬)在建工程等(从事工程建设人员薪酬)合同履约成本贷：应付职工薪酬实际发放：借：应付职工薪酬贷：银行存款、库存现金等企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。
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生产工人工资的会计分录如下：生产工人工资计入生产成本。 计提工资会计分录： 借：生产成本制造费用(生产车间管理人员薪酬) 管理费用(行政人员薪酬) 销售费用(销售人员薪酬) 研发支出(从事研发活动人员薪酬) 在建工程等(从事工程建设人员薪酬) 合同履约成本 贷：应付职工薪酬 实际发放： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款、库存现金等 温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：2021-04-01，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
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企业应当通过"应付职工薪酬"科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。
该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
"应付职工薪酬"科目应当按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货币性福利"等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
计算分配本月职工工资会计分录
1、计提工资
借：生产成本-直接人工
借：制造费用-工资
借：管理费用-工资
借：销售费用-工资
贷：应付职工薪酬 -工资福利
2、计提社保
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-社保
3、计提经费
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
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