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计提税款时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税同时调整未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整。补交税款时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款滞纳金做借：营业外支出贷：银行拓展资料：会计分录方法：层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少)，来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
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建筑企业计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税费—营业税（收入的3%）交纳营业税金时借：应交税费—营业税贷：银行存款（库存现金）支付滞纳金时借：营业外支出—滞纳金贷：银行存款（库存现金）
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根据《征管法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。罚款和滞纳金是两回事，滞纳金是因为滞纳税款，而收取的占用国家税款的利息对营业税或个人所得税迟交的罚金，如果由单位承担，会计分录为：借：营业外支出--罚金支出 贷：银行存款对营业税或个人所得税迟交的罚金，如果企业要求会计人员负责这笔费用，会计分录为： 支付时借：其他应收款--XX 借：银行存款收回时借：库存现金/银行存款 贷：其他应收款--XX
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对营业税或个人所得税迟交的罚金，如果由单位承担，会计分录为：
借：营业外支出--罚金支出
贷：银行存款
对营业税或个人所得税迟交的罚金，如果企业要求会计人员负责这笔费用，会计分录为：
支付时
借：其他应收款--XX
借：银行存款
收回时
借：库存现金
贷：其他应收款--XX
扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
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纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
对营业税或个人所得税迟交的罚金，如果企业要求会计人员负责这笔费用，会计分录为支付时借：其他应收款-XX，借：银行存款，收回时借：库存现金，银行存款，贷：其他应收款-XX。
扩展资料：
会计分录注意事项：
1、会计分录中需要遵循有借必有贷，借贷必相等的原则，但在实际工作中，由于很多会计在做账时没有清晰的思路，并没有完全严格按要求这么做。
2、做会计分录时，应将借贷方一一对应，如一借一贷、一借多贷、多借一贷，这些都是标准的分录方式。
3、如果是在实务工作中，当月发现立即改，跨月份才发现，不影响会计报表就可以在财务软件中反结账直接改正，如果影响就一定要调整分录，用红字做一遍原分录再做正确的分录。
参考资料来源：百度百科-营业税
参考资料来源：百度百科-个人所得税
参考资料来源：百度百科-会计分录
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增值税的滞纳金会计分录如下：
上交时
借:应交税金-应交增值税（税金）100
营业外支出 （罚款 滞纳金）20
贷:银行存款 120
转账
借:以前年度损益调整（税金）100。
贷:应交税金-应交增值税（税金）100。
借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）。
贷:以前年度损益调整（税金）100。
营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。
扩展资料：
根据规定，对逾期缴纳税款应征收滞纳金的，还有以下几种情况：
1、进出口货物放行后，海关发现因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，可以自缴纳税款或货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起至海关发现之日止，按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。
2、因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。
这里所述“应缴纳税款之日”是指纳税义务人违反规定的行为发生之日；该行为发生之日不能确定的，应当以海关发现该行为之日作为应缴纳税款之日。
参考资料来源：百度百科-税款滞纳金
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