地税退税会计分录

一、流转税企业收到减免或者返还流转税时，会计处理有以下几种情况：1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税时：借：银行存款贷：补贴收入2、直接减免的增值税时借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：补贴收入3、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的消费税、营业税时，应分两种情况：（1）收到当期（本会计年度）的减免税借：银行存款贷：营业税金及附加（2）收到以前年度的减免税借：银行存款贷：以前年度损益调整二、资源税、土地增值税和城市维护建设税企业实际收到减免的资源税、土地增值税或城市维护建设税时，一般应分两种情况：1、当期（本会计年度）的减免税借：银行存款贷：营业税金及附加2、以前年度的减免税借：银行存款贷：以前年度损益调整

1，原科目红字冲正2，按现行税法，确实需要计入当期损益（并入当期应纳税所得额计算缴纳所得税）

退回时借：银行存款借：应交税费-房产税贷：应交税费-房产税-土地使用税-土地使用税贷：管理费用福利企业应该企业所得税也是免征的，冲减了管理费用，也会增加你的企业利润。如果不能免征就要计交企业所得税。

（1）地税把1-6月多缴纳的50%给退还给你公司，这退还回来的款借：银行存款借：管理费用---土地使用税（红数）（2）从2012年7月开始缴纳土地税时按照50%缴纳，据实记账借：管理费用---土地使用税（实缴数）贷：银行存款

公司退税的账务处理借：其他应收款-地税退税 贷：营业税金及附加借：银行存款 贷：其他应收款-地税退税到工程所在地后，计提营业税借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 -应交城建税如果走内帐，则可以在收到退税款做如下账务处理借：银行存款--XX账户 贷：银行存款--XX账户