HY逆天的飞翔
发生时:(现金短缺)借:待处理财产损溢；贷:库存现金。(现金溢余)借:库存现金；贷:待处理财产损溢。
处理时:(现金短款)借:其他应收款(应由责任人或保险公司赔偿部分)，管理费用――现金短缺(无法查明原因)；贷:待处理财产损溢。
(现金溢余)借:待处理财产损溢(应付有关人员或单位)；贷:其他应付款。借:待处理财产损溢；贷:营业外收入(无法查明原因)。
备用金属于库存现金的范畴，不属于其他货币资金的范畴。
现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款(又称最佳现金条款)相比后的条款。说明如果期末现金余额大于理想现金余额，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务如果期末现金金额小于理想现金余额，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足。
现金余额数=期末现金余额-理想现金余额=(期初现金余额+现金收入-现金支出)-理想现金余额=期初现金余额+净现金流量-理想现金余额。
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。
简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
参考资料：现金短缺-百度百科 会计分录-百度百科
吃货阿呀
======这不光是做账的问题，实际上是财务制度问题======少了钱不能账上做平了事，要领导报批，分情况处理。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：现金100根据现金盘点表做上述分录。如果责任人赔款借：现金100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100如果“无头案”，领导报批，按报批意见表借：管理费用100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100如果盘盈也是先借：现金100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100如果查明支付错误，补支付借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：其他应付款——XX个人100无头案，领导报批借：现金100贷：营业外收入100现金管理，关键不是做账，现金账很简单。关键是现金管理。你100的问题，说明制度上有缺陷，要赶紧查明原因。小洞不补，下次是还会发生100、1000这种事。作为财务人员要有这种职业敏感性。
黑色海盗猪
借：待处理财产损益
贷：库存现金
待查明原因后
借：其它应收款——XXX（由责任人赔偿）
管理费用（实在无法查明原因）
贷：待处理财产损益
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。
相关成本费用科目的核算：
1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。
2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。
3、采购、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。
4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。
参考资料：百度百科-会计分录
criminalabuse
(一)企业借入的各种短期借款
借：银行存款
贷：短期借款
(二)资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用
借：财务费用
贷：银行存款【直接支付】
应付利息【月末计提】
借：应付利息
贷：银行存款
(三)归还借款
借：短期借款
贷：银行存款
优质会计资格证问答知识库
