四叶草人生
1、实际支付技术维护费时进行以下会计处理：
借记：管理费用
贷记：银行存款
2、进行实际申报抵减增值税应纳税额时进行以下会计处理：
借记：应交税费--应交增值税(减免税款)
贷记：管理费用
《增值税会计处理规定》第二部分第九条规定：企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
扩展资料
纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
参考资料来源：财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知
参考资料来源：国家税务总局-关于增值税技术维护费用抵减税额有关政策的通知
樱子2200
发生退款的会计分录:一、收到款项借:银行存款/库存现金(红字)贷:应收账款(红字)二、发票作废借:应收账款(红字)贷:营业收入(红字)应交税费 - 应交增值税 - 销项税额(红字)三、商品退回结转营业成本借:营业成本(红字)贷:库存商品(红字)行政事业单位以前年度已经列支的职工退款,收回时增加"库存现金"或者"银行存款",同时增加结转结余;以前年度挂账的职工借款、差费等待结算资金收回,增加"库存现金"或者"银行存款"、冲销原挂账科目(一般用"其他应收款"科目).对以前年度的款项收回,财务人员应该查阅以前年度凭证及明细账等资料,分别情况,写出书面说明,经领导审批后,进行账务处理,并将原始资料复印件作为记账凭证附件.关注环球网校公司收到退款会计分录如何做
虎妞1989
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知
文号：财税[2012]15号状态：有效会计处理，首先应该明确抵免增值税不属于政府补助的范畴，不适用政府补助准则，亦不确认为“营业外收入”。具体建议按如下方式处理：
（一）增值税一般纳税人的会计处理
企业发生技术维护费，借：管理费用贷：银行存款按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用
（二）小规模纳税人的会计处理
企业发生技术维护费借：管理费用贷：银行存款按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税贷：管理费用
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