小昕总理
从补付款看，购货前预付部分货款，收货后才存在补付货款的，因此收货时分录为：借：原材料或库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付款的分录是：借：预付账款贷：银行存款预付账款的主要账务处理方法为：企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收到所购物资时，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记“预付账款”科目。
两小酒窝
1、上年财务利息收入漏做账,跨年了补做一笔会计分录是：借：银行存款贷：以前年度损益调整2、结转时：借：以前年度损益调整贷：未分配利润3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
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