公司工资会计分录怎么做

计提工资会计分录如下：

1、计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

扩展资料

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录如下：

1、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业计提工资的时候，根据员工所在部门，计入到对应的科目，比如管理费用—工资，销售费用—工资等，完整的分录，包括计提和支付两个方面，具体会计分录为，1. 计提工资时，借：xx费用（管理/销售等），贷：应付职工薪酬—工资。2、次月发放工资时，分录为，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—应交个人所得税，库存现金／银行存款。计提工资的意思是将工资的有关费用所支付的薪金数额计算，并按应付薪金总额计算。因为企业会计采用权责发生制原则，按照权责发生制来讲，只要这个月的费用，不管是否收到或支付，都将作为这个月的费用。由于企业的工资一般是下月支付的，即工作到下月才能发工资，按照权责发生制的要求，这个月已经产生了预收的工资成本，以便准确地计算当期的盈亏。为什么要计提：计提的原因是企业按权责发生制记账，也反映了企业的谨慎性。权责发生制是确定当期收入和费用的会计基础，其中说明接受资金的权利或支付资金的义务。谨慎性也被称为稳健性或审慎性，要求企业进行会计确认、计量和报告交易或事项的时候，不应高估资产或收益、低估负债或费用。拓展资料：会计中计提固定资产折旧意思：固定资产是在一定年限后获得的。它在使用寿命期间逐渐转移到产品上，若干年后将被废弃。这部分转移的损失是折旧，需要人工计算并列入成本。计提是按照一定的方法计算的，减少了固定资产的剩余，同时增加了商品的成本。计提的时机：①在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用;②根据制度规定，计算、提取有关的(留存、减值)准备。③预计某些应付账款。④其他符合会计制度的预计项目。问：计提工资会计分录怎么做？答：1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.上交杜保借：应付职工薪酬--社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）