汇票支票会计科目

（1）现金支票、转账支票走“银行存款”科目（2）如果说是商业承兑和银行承兑汇票走“应收（付）票据”（3）如果是银行汇票存款、银行本票存款走“其他货币资金”

1、不论是现金支票还是转账支票，只要是支付都要贷记”银行存款”科目。

2、银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

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汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可以支取现金，也可以转账，用于转账时，应当在支票正面注明。支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票中专门用于转账的，可以另行制作转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金。

支票属于银行存款会计科目，一般用银行存款科目核算。企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：借：银行存款贷：库存现金2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时：借：库存现金贷：银行存款“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

一、现金支票和转账支票都属于支票。支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1、企业购买物资或接受劳务开出支票交付对方支付有关款项时，借：材料采购、原材料、库存商品、固定资产、劳务成本、管理费用、应交税费——应交增值税（进项税额）等贷：银行存款2、企业销售商品、物资、提供劳务等收到支票时，借：银行存款贷：主营业务收入、其他业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）等二、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票是商业汇票的一种。商业汇票是一种短期付款的凭据，在出票时并未实际支付款项，只有在票据的“指定日期”才支付。会计上专门设置了“应付票据”和“应收票据”两个科目核算涉及商业汇票的有关业务。1、企业购买材料等开出商业汇票，或以商业汇票抵付前欠货款时借：材料采购、原材料、应付账款等贷：应付票据2、企业销售商品收到商业汇票时借：应收票据贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）3、支付银行承兑汇票手续费时借：财务费用贷：银行存款