初级会计专业现金使用范围

企业单位可以在下列范围内使用现金：

1、支付职工个人的工资、奖金、津贴；

2、 支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出；

3、个人劳务报酬；

4、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点以下的零星支出；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

扩展资料

库存现金的主要账务处理

一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

账款不符时的账务处理

为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：

1、短款。有责任人的，计入其他应收款，无法查明原因的，计入管理费用。

2、长款。属于应支付的，计入其他应付款，属于无法查明原因的，计入营业外收入。

参考资料来源：百度百科：库存现金的主要账务处理

《会计法》没有现金使用的限额，《现金管理暂行条例》第五条规定结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。开户单位可以在下列范围内使用现金：

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点以下的零星支出；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

《现金管理暂行条例》第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。

第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

参考资料：百度百科-现金管理暂行条例

一、现金的使用范围

1.支付职工个人的工资、奖金、津贴。

2.支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。

3.支付个人劳务报酬。

4.根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

5.支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点（1000元）以下的零星支出。

8.经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、现金管理“八不准”。

（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

（2）不准单位之间互相借用现金；

（3）不准谎报用途套取现金；

（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

（6）不准保留账外公款；

（7）不准发生变相货币；

（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

扩展资料：

支票的特点及使用规定

1、支票不限定支付方式，可以用于支付现金，也可以用于转帐。在支票左上角划两条平行线的划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。

2、支票大小写金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的支票无效。

3、转帐支票可以流通转让，现金支票不得流通转让。

4、支票的提示付款期限自出票日起10天。

5、必须记载事项齐全的支票丢失，可以由失票人通知出票人开户银行挂失止付（按票面金额的千分之一支付手续费）。

参考资料：现金支付百度百科

企业只可持有3到5天的现金持有量,其他均需存储银行.

企业会记制度有相关规定现金的开支范围，根据国家颁布的《现金管理使用条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。职工工资和津贴、个人劳务报酬、国家规定颁发给个人的科学技术和文化艺术以及体育等各种奖金、各种劳保和福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点1000元以下的零星支出、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等八个方面都是开户单位可使用现金开支的范围内容。对于企业会计制度现金开支管理，还需要进入库存现金收入和支出的核算，而库存现在的方面具体表现如下：库存现金收入的核算主要包括与营业活动有关的现金收款业务，与筹资有关的现金收款业务以及其他现金收款业务等。企业库存现金支出的核算主要体现在与经营活动有关的现金付款业务，与筹资有关的现金付款业务及其他现金付款业务等方面。除了企业会计制度规定的现金开支外，《企业会计准则》还对其他货币资金有相关的规定和开支范围，其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金”科目明细核算需要按照信用卡发放银行、银行汇票或本票、外埠存款的开户银行、信用证收款单位分别在“银行本票”、“银行汇票”、“信用证保证金”、“信用卡”“外埠存款”等进行进行明细核算。