可乐狗DOGS
根据题主描述：按13%税率测算。100万销售额，销项税额是：100/1.13*13%=11.5万；进项发票50万，则进项税额是：50/1.13*13%=5.75万；应纳税额=销项税额-进项税额；11.5-5.75=5.75万；实际需缴纳增值税5.75万1、所得税要根据税前净利润额计算；2、有增值税，同时还有附加税，例如城建税、教育费附加，地方教育费附加，还有一些地方税费要求，就要看你所在城市的具体规定了。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。年末的时候增值税进项和销项没有余额；转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。计算公式应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税如果销项大于进项，做如下分录1.月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等2.如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）3.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等)贷:银行存款4.解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。5.月份终了，将多交增值税转入未交增值税借方，借：应交税金－未交增值税；贷：应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
不一样@016
中华。会计网校小文哥回复：根据增值税实施条例第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额:（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为: 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）因此选用进价计算销项是合适的。
安妮果果33
中华。会计网校忘情水回复：视同销售，销项税都是按照市场售价计算（或无售价按组价）。视同销售的会计处理，是否确认收入，根据新会计准则这点发生了变化，建议您按照以下内容来记忆和掌握：中华。会计网校老师许明回复：自产产品对外投资、分配利润的会计分录：借：长期股权投资（或应付利润）贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借：营业税金及附加贷：应交税费－应交消费税自产产品对外捐赠、无偿赠送的会计处理：借：营业外支出贷：库存商品应交税费－应交增值税（销项税额）应交税费－应交消费税自产产品用于在建工程等非应税项目的会计处理：借：在建工程（或有关科目）贷：库存商品应交税费－应交增值税（销项税额）应交税费－应交消费税自产产品用于集体福利的会计处理：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借：营业税金及附加贷：应交税费－应交消费税
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