骆驼非洲
银行存款 日记 账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。那么银行存款记账凭证要怎么写呢？接下来请欣赏我给大家网络收集整理的银行存款记账凭证的写法。银行存款记账凭证怎么写 登记银行存款日记帐肯定是根据记帐凭证的日期登的，你那个比如错了吧，凭证要么是分收、付、转，要么就全是记帐凭证的，不能同时填的，日期当然要统一的，不然以后就不好查帐了，那以后就多了些麻烦了。 银行存款记账凭证的错误内容 (1)制造余额差错。即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。 (2)擅自提现。擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。 (3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。 (4)公款私存。即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有： 将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。 虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。 (5)出借转账支票。即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。 (6)转账套现。指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录： 借：银行存款 贷：应付账款 提取现金时作分录： 借：库存现金 贷：银行存款 付现金给外单位时作如下分录： 借：应付账款 贷：库存现金 为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为： 借：银行存款 贷：库存现金 (7)涂改银行对账单。涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。 (8)支票套物。是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。 (9)从银行提现不记现金账。指会计人员利用工作上的便利条件，在由现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。 (10)截留银行存款收入。指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。 (11)重复登记银行存款支出款项。指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。 (12)出借账户。指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。 (13)涂改转账支票日期。会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。记账时的会计分录为： 借：银行存款 贷：相关科目 这等于凭空在银行存款日记账上增加了借方数额，为提取现金做好了准备。提取现金时，会计分录为： 借：库存现金 贷：银行存款 (14)套取利息。会计人员利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。 (15)涂改银行存款进账单日期。会计人员利用工作上的便利条件，将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期，涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。在这种手法下，根据涂改后的进账单作如下会计分录： 借：银行存款 贷：库存现金 这样就能将现金占为己有，但由于与银行对账单不符，因而容易被发现。所以，有些会计人员为了保持与银行对账单余额一致，也相应地在银行对账单上填列借方余额;或采用收款不入账的手法掩饰真相，使银行存款日记账与银行对账单自动平衡。 (16)其他一些错弊。主要包括： ①未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行。 ②通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账。 ③违反国家规定进行预牧货款业务。 ④开立“黑户”，截留存款。 ⑤签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失。 ⑥银行存款账单不符。 银行存款日记账的登记 方法 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。
janetwen1390
日记账是一种特殊的明细账,它是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿,为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账。下面是由我分享的银行存款日记账需要做记账凭证吗，希望对你有用。
不用，按照日常的付款单据入账就可以。记账凭证是会计的事情。
银行存款日记账的开户条件
基本账户
基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付， 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
①企业法人;
②企业法人内部单位核算的单位;
③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;
④实行财政管理的行政机关、事业单位;
⑤县级(含)以上军队、武警单位;
⑥外国驻华机构;
⑦社会团体;
⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;
⑨外地常设机构;
⑩私营企业、个体经营承包户和个人。
①当地工商行政管理机关核发的“企业法人营业执照”或“营业执照”;
②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;
③军队以上、武警总队财务部门的开户证;
④单位对附设机构同意开户的证明;
⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;
⑥承包双方签订的承包协议;
⑦个人居民身份证和户口本。
一般账户
一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款可以申请开立一般存款账户， 并须提供以下的证明文件。
临时账户
临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户， 并须提供相应的证明文件：
专用账户
专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户，并须提供相应的证明文件：
调整
一 金额较大：如果银行账上过了好几百万的现金，但凭证上体现不出来，那么就要编制凭证和报表，不过要注意一点点的调，如果一次性调太大了，就会被税务注意的。
二 银行余额小，现金余额大：现金余额大于银行余额，将部分现金存入银行就可以减少现金余额增加银行余额，年底时要注意现金余额不可过大，银行存款余额每一笔都要跟银行的对账单对好，做好银行存款余额调节表。
三 银行日记账与银行存款对不上：如果时间不太长，那可以一笔笔的找，找出来后再调，最好是以银行的数字为准。如果时间太长，过好几年了，那找起来就麻烦了。工作量大又费时间，一不留神，那笔账就过去了。
四 银行存款出现负数：银行存款出现负数，如果记帐没有差错，就是因为进帐单未入帐的太多造成的，真正意思上是没办法调整的，只有将未达帐追回来入帐。一般情况下，进帐单回来都是借银行存款，贷应收帐款，所以你在编制资产负债表的时候，如果货币资金出现负数，可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中，从而使资产负债表好看一点。但不需要实质性的进行调整，根本的办法还是减少未达帐。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：
1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
天壹老师
无论在哪个银行存定期存款，都会有凭证的。定期存款凭证有两种：1、定期存款单：存完定期存款后，银行会给一张纸质存款单，上面记载着：存款人姓名、存款金额、存款利率、到期利息、存款日期、到期日期等；2、定期存款一本通：是一个存折，里面可以存多笔定期存款，每一笔存款都记载着：存款日期、到期日期、存款利率、到期利息等。
游钓1000
从银行借入款项，编制银行存款收款凭证。 收款凭证，是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证，收款凭证根据有关库存现金，和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。 拓展资料： 收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的会计凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。 在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目;凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号。 “摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明;“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目填写所附原始凭证的张数;凭证下边分别由相关人员签字或盖章;“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。 凭证分类： 它可以分为两大类：即原始凭证和记账凭证。所谓原始凭证，又称单据，是在经济业务事项发生或者完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证，它是进行会计核算的重要资料。 所谓记账凭证，是指会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料，按照经济业务事项的内容和性质加以归类，并确定会计分录，作为登记会计账簿依据的会计凭证。在整个会计核算过程中，会计凭证是第一个关口，如果使用的凭证是虚假的或者是不合法的，那么整个会计核算就不可能是真实的。
爱画画的兔子
存款凭证的意思是，你的银行卡或者存折里足够交学费的钱，也就是打印银行卡的明细或者复印存折的明细，证明你的银行卡或者存折里有钱 不是那个开户凭证的。拓展资料：银行存款付款凭证：所谓的银行存款付款凭证是根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。复核：银行存款付款凭证是出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据。出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时，应当对凭证的项目和内容逐一进行认真复核。复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。不同的是：对银行存款付款凭证的复核还应注意复核以下内容：(1)付款凭证的“摘要”栏是否注明付款结算方式。(2)付款凭证支付项目是否是国家控制的商品，有无企业所在地或上一级财政部门批准的书面证明等。(3)重大开支有无企业领导或总会计师签批手续。出纳员在复核凭证中如果发现其中一项不符合制度规定，应当立即将凭证退回编制凭证的会计人员，不予办理。处理程序：银行存款付款的处理程序一般处理程序为：(1)复核付款原始凭证(如购货合同、购货发票等)的合法性、真实性、准确性。(2)填写付出票据登记簿，详细记载付款日期、结算种类、内容及付款金额等。(3)填写支票及结算凭证。(4)到开户银行办理转帐(或结算)手续。(5)根据付款凭证登记银行存款日记帐。定期存款凭证有两种：1、定期存款单：存完定期存款后，银行会给一张纸质存款单，上面记载着：存款人姓名、存款金额、存款利率、到期利息、存款日期、到期日期等； 定期存款单是一种凭存单存取的定期存款凭证。期限一般为一个月、三个月、六个月，一年或一年以上不等。2、定期存款一本通：是一个存折，里面可以存多笔定期存款，每一笔存款都记载着：存款日期、到期日期、存款利率、到期利息等。定期存款服务特色：1、较高的稳定收入：利率较高，利率大小与期限长短成正比； 股市大跌时，银行便成了避风港2、省心方便：具备整存整取存款到期后自动转存功能，客户可通过银行提供的多种转账渠道，对帐户中的存款进行活期转定期或到期定期转活期的操作；3、资金灵活：客户在需要资金周转而在银行的整存整取存款未到期时，可以通过自助贷款将账上的整存整取存款作质押、获得个人贷款融资；可部分提前支取一次，但提前支取部分将按支取当日挂牌活期存款利率计息。
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