注册会计师增值税论坛

注册会计师协会按规定收取的会员费不缴纳增值税，不属于增值税的应税项目。

书籍是人类进步的阶段。在财务行业也是一样，除了基本的工作技巧，你需要通过大量的书籍来对这个行业有更多的认识。这5本财会书籍非常值得你拥有。

01：世界上最简单的会计书

作者：(美)达雷尔•穆利斯、朱迪丝•奥洛

出 版 社：机械工业出版社

一个小男孩要开柠檬汁摊，需要做什么准备?从制作广告牌，到向母亲借钱、去商店进货，再到销售柠檬汁的过程中，都涉及哪些会计基本原理和方法?这本书把复杂的会计知识，融入到简单的故事中，让你学会计不头痛，So  easy!

02： 人人都要有会计思维

作 者: (日)安本隆晴

出版社: 北方妇女儿童出版

员工不懂会计思维，一辈子只能混基层!管理者不懂会计思维，企业到死也不能赚大钱!在本书中，优衣库幕后推手、日本最高会计师安本隆晴现身说法，解密“会计思维”。此外书中还讲述了如何使用会计思维秒懂报表，让你的工作复杂变简单!

03：审计学：一种整合方法

作者：(美)阿尔文·A·阿伦斯

出 版 社：中国人民大学出版社

本书是美国最经典的现代审计学教材之一，全球多所知名大学都在使用。如果你想学习西方尤其是美国的审计理论、实务，这本书无疑是最好的老师。

04： 索耶内部审计：现代内部审计实务

作者：(美)索耶

出 版 社：中国财政经济出版

本书作者索耶是律师，也是作家，同时还是会计师和内部审计师，妥妥的人生赢家。40多年的审计经验，他积累了大量的一手资料，这对他的写作、研究也大有裨益。本书包含了许多详细而实用的的实务内容及范例。2004年，国际内部审计师协还将其推荐给了中国内审协会。

05 ：财务会计教程

作者：(美)查尔斯·亨格瑞等

出 版 社：机械工业出版社

这是一本良心教程!斯坦福等900多所大学都将其作为会计学专业的指定教材。本书内容不复杂，即使你完全没有学过会计，也不影响阅读。

很多网站的论坛都很好，大学生的话，当务之急还是要先考下初级会计证书，如果报网课学习的话，你就会认识许多志同道合的人，不愁没人分享经验。

增值税是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。

一、《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物。 （1） 将货物交付其他单位或个人代销； （2） 销售代销货物； （3） 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4） 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5） 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户； （6） 将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者； （7） 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8） 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。题中所说的“将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工”属于第（7）种情况，应作为销售处理。 同时，《增值税暂行条例施行 》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： （一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率），属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。所以，题目答案“销项税额=20*（1+10%）*17%=3.74万元”中，20是产品的成本，10%是成本利润率，17%是适用的增值税率。二、《增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 题中所说的“将上月外购的一批干鱼，海鲜关头（增值税专用发票著名价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员”，属于第（一）种情况，相关的进项税不得抵扣，应作进项税转出。

当你是小规模纳税人时，你购进原材料的时候也是承担进项税额呀。

1、首先，根据规定，销售额达到一般纳税人标准的，必须申请认定为一般纳税人，如果没有申请认定为一般纳税人，税务机关会强制认定，结果是按增值税的税率（17%或13%）计算销项税额，并且不得抵扣进项税额以及使用增值税专用发票。所以如果销售额达到一般纳税人标准一定记得申请认定。2、销售100万元，销项税100/（1+0.17）*0.17=14.5299万；购进的库存商品80万元，价款80万元，进项税额=80*0.17=13.6。应纳税额=14.5299-13.6=0.9299。3、增值税属于流转税，税款的承担者是最终消费者，你们购买库存商品中包含的13.6万元的增值税在进项税额中反映，并没有计入库存商品的成本。这部分税款在销售环节转移给了最终消费者，企业并没有实际负担这部分税款。4、增值税的影响是，由于税款的负担者是最终消费者，而企业销售的商品是按含税的价款销售的，因此企业商品的售价会变高，从而影响企业的竞争力。