羅潔愛爾
1、进项税。购入产品时计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款。
2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）。
举例：1、买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）
会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47
应交税费——应交增值税（进项税额）14.53
贷：银行存款 100
卖出时：借：银行存款 300
贷： 主营业务收入256.41
应交税费——应交增值税（销项税额）43.59
结转税金：借：应交税费—— 应交增值（销项税额）） 43.59
贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额）14.53未交增值税 29.06
2、 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）
会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41
应交税费——应交增值税（进项税额）43.59
贷：银行存款300
卖出时：借：银行存款 100
贷：主营业务收入85.47
应交税费——应交增值税（销项税额）14.53
结转税金：借： 应交税费——应交增值税（销项税额））14.53
未交增值税29.06
贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额） 43.59
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料：应交税费_百度百科
暮光绝恋
一般纳税人销项是指发生销售行为，销售货物，开具增值税专用发票应纳增值税，具体分录如下：发生销售，确认收入时：借：应收账款（银行存款等）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税同时结转销售货物成本：借：主营业务成本贷：库存商品一般纳税人进项是指发生采购行为，采购入库是收到增值税发票的进项税，具体分录如下：采购进货，收到发票：借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款等）
Joanrry琼
我给你说说你的业务处理上的问题
1、会计科目用的不对
（1）未认证的 应该走应交税费-待认证进项税额
（2）已认证的 应该走 应交税费-应交增值税（进项税额）
（3）销项税应该走 应交税费-应交增值税（销项税额）
（4）每个月期末要做一笔账 这笔账的数据来源于：销项税额-（进项税额-进项税额转出）
这笔账：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
如果 销项税额-（进项税额-进项税额转出）是正数 就是上面这笔，如果是负数就是相反分录
也就是 应交税费-未交增值税出现借方余额，那就是有留抵 就如你刚才举的例子 有留抵5万
那5万就是这么做的
借：应交税费-未交增值税 5
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5
账上的 应交税费-未交增值税借方余额和申报表上的留抵税额相等，你账和表都是对的
否则一般就是你的账做错了
下面再给你就你列举的这个业务给你做个业务处理示范
我是一般纳税人，打比方我上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万，本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万 ，我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万，然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万，但是我的财务软件是50-15=35万，我现在不知道我的财务做账怎么做了，以哪个为准？
1、 上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万
借：应交税费-待认证进项税额 10
贷：应付账款 10
2、 本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万
这个处理是不对的，
这里要分两部分来看，一部分是当期拿到发票当期认证的（假定是7万），这部分的处理是
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 13
贷：应付账款 13
另一部分是当期拿到票 未认证的（27万）
借：应交税费-待认证进项税额 27
贷：应付账款 27
3、 我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万
这个20万要区分 区分出是上期未认证本期认证 上面我们假定当期收到当期认证13万，那这里上期未认证本期认证就是7万，账务处理就是：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）7
贷：应交税费-待认证进项税额 7
4、 然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万
这里逻辑调整一下：应交增值税=15-20=-5 说明本期留抵5万
这笔账就是
借：应交税费-未交增值税 5
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5
5、 但是我的财务软件是50-15=35万 这个我不知道你是怎么得来的数据
只要安照我上面的账处理思路每个月都这么做，那么你就看应交税费-未交增值税 余额是在借方还是在贷方，借方说明是留抵，贷方说明要交税。借方余额和增值税申报表上的 期末留抵税额相等，那账务处理就没有问题
还有哪儿不清楚，可以追问
以上账务处理的政策依据是 财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知
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