不是人的公司会计知识

第一节 会计是企业的语言反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。对于什幺是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。如果把会计当成一种语言来看待，这种语言到底要描述什幺呢？会计语言所描述的内容，就是用货币表现出来的经济活动。会计描述经济活动时需要借助一种载体，会计语言中所使用的载体就是大家所熟悉的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。不管会计多幺复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成：一组是反映企业财务状况的会计语言词汇；另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。反映企业财务状况的会计语言词汇在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益。这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。它是一个在特定时点的信息，也有人说这组词所要做的工作，就是给企业的经济活动“拍快照”。1.资产资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。简单的说，资产就是企业的资源。企业资源必须同特定时点连在一起，例如年初拥有多少资产，月末拥有多少资产，12月31日拥有多少资产，它必须和时点连在一起。当然，在某一时刻说企业拥有多少资产，仅有这样一个词还是不够的。为了让人们更了解企业资产的具体内容，在会计语言中给资产做了适当的分类，例如会计上通常是按流动性来分类，就是按资产变现速度的快慢来划分。这里所说的变现就是把资产变成钱，如果这个资产在1年内就能变成钱，这样的资产一般叫流动资产。如果把钱投放出去，例如搞联营、买股票，回收期超过1年，就把这种资产叫长期投资。把企业的机器设备、仪器仪表、建筑设备叫固定资产。另外，企业的专利权、商标权、土地使用权等，在会计上叫无形资产。不属于前面类别的统称为其它资产。资产做适当的分类后，就知道企业1年内资产能变现的有多少，超过1年收回的投资有多少，机器设备有多少，无形资产有多少，还有其它资产应该有多少。2．负债负债，一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱。在会计语言中，负债必须和特定时点连在一起。例如，在年初欠多少钱，月末还欠多少钱，年末还欠多少钱。但仅有一个负债的概念，还不能满足管理上的需要。为了满足管理上的需要，会计语言中把负债分成两大类：一类叫流动负债，一类叫长期负债。什幺叫流动负债呢？就是偿债期在1年以内的负债，叫流动负债。偿债期超过1年的负债，通常把它界定为长期负债。有了负债的分类，就可以了解，此时此刻欠多少钱，所欠的钱该在什幺时候还。如果是流动负债，就要筹集资金在年内还清。如果是长期负债，还有时间筹集资金，因为偿还期会超过1年。3．所有者权益所有者权益有不同的提法，有的叫所有者权益，有的叫股东权益，也有的叫业主权益。不管如何称呼，它的含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。投资人对企业资产应该享有的权益，有创办企业时投入的资本，这是投资者的权益。企业经营以后赚了钱，应该归投资人所有，这也是投资者的权益。有了所有者权益这个概念，就可以告诉阅读报表的使用者，或者财务信息的使用者，在特定时点，投资人在企业的财产当中，应该占有多少份额。这样，会计语言中就产生了第一组词，它们具有时点数的特点，同时反映了企业在特定时刻是一种什幺样的状况。而这种状况在数量上是存在着一定的依存关系。它们数量上的依存关系，也就是在特定时点上资产应该等于负债加股东权益。这个公式是永远相等的，是永恒的，在会计语言上也叫会计恒等式，即：资产=负债+所有者权益表1-1 资产负债表编制单位：A公司 2000年1月1日 金额单位：元从表1-1中可以看出，资产、负债及所有者权益总额，符合会计恒等式：资产=负债+所有者权益。【案例】A、B、C三人是好朋友，他们发现，现在的文化公司很赚钱，而且进入的门槛也很低。2002年3月20日，他们决定到工商局去注册一家文化类的公司。注册时，A入股35万元，B入股40万元，C入股25万元，共同投入到公司的资金是100万元。公司运营一段时间后，他们发现资金不够，于是决定向银行贷款。8月15日，他们用公司的固定资产作抵押，向商业银行贷款100万元。如果问3月20日公司拥有多少资产，我们会说有现金100万元。谁对它拥有权利呢？我们说股东拥有权利，因为投资人是企业的主人。这时候就是资产等于所有者权益，从数量上来讲就是100万元等于100万元，但它却包含两个方面的内容，即：一是告诉你此时此刻拥有什幺，二是告诉你，此时此刻谁对100万拥有权利，这是一个问题的两个方面。100万不够，再借100万存入银行。此时此刻拥有资产多少？我们说200万，谁对它拥有权利呢？两部分人拥有权利，创业者拥有权利100万叫所有者权益，对于创业者来说银行借款是债务，承担的债务有100万。200万=100万+100万，即，资产=负债+股东权益。反映企业经营成果的会计语言词汇反映企业经营成果的会计语言词汇共有三个，即收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数，第二，实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用，即：利润=收入-费用【自检】两组会计语言词汇都反映了企业经营状况，然而，这两组词汇又有区别，请你谈谈它们的区别。会计语言规则既然把会计当成语言来看待，它必须有自己的语言规则。会计语言，为了向人们描述真实的、完整的、可用的会计信息，它也必须尊重自己的语言规则。在我国，会计语言的规则主要有四个层次。《会计法》第一个层次就是《中华人民共和国会计法》，《会计法》是会计工作的根本办法，是由人大常委会批准的。《企业财务会计报告条例》第二个层次就是《企业财务会计报告条例》，《企业财务会计报告条例》是国务院颁布的关于会计工作的基本规则。《企业会计准则》第三个层次就是《企业会计准则》，《企业会计准则》是由中华人民共和国财政部颁布的。《企业会计制度》第四个层次就是《企业会计制度》，它也是由财政部颁布的。《企业会计准则》和《企业会计制度》有什幺区别呢？《企业会计准则》侧重的是对经济活动如何确认，如何计量。而《企业会计制度》规定的就是如何记录经济活动，如何报告经济活动。会计语言规则在以后的章节中会作详细的介绍。在这里，只需要了解，会计语言是要讲规则的，这些规则有《会计法》，有中央人民政府颁布的《企业财务会计报告条例》，有财政部颁布的确认计量记录和报告的基本规则，而且它们的法律效力是不一样的，法律效力最高的是《会计法》，效力最低的是《企业会计制度》。【自检】四个层次的会计语言规则，其法律效力是不一样的，请你想一想，它们的效力层次是怎样，为什幺？______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________财务报告的组成把会计当做一种语言来看待，主要是为了把会计工作看的和自己的生活更接近一些，更亲切一些，我们日常生活中离不开它。而对企业家、企业的管理者来讲，会计工作的最终产品，就是财务报告。有的通过记账、算账、 报账、载体凭证账簿等， 把最终产品财务会计报告交到管理者的手中。 最终产品包括了什幺呢？ 这个内容在我国的《会计法》和《企业财务会计报告条例》当中， 都有明确的规定。根据《会计法》的规定， 完整的财务会计报告应该由三部分组成， 即会计报表、 会计报表附注和财务情况说明书。会计报表第一部分就是会计报表。会计报表是以更集中、更概括、更深刻的方式，用一目了然的表格，把一定期间的经营状况记录下来编成表，报告给报表的使用者或者是财务信息的使用者。这些表主要有三张：◆第一张是资产负债表◆第二张是利润和利润分配表◆第三张就是现金流量表这几张表的使用在以后的内容里将详细讲述。会计报表附注第二部分是会计报表的附注。报表的数字既有时点数，也有期间数，在这些数字背后，读表人有很多情况不了解。因此，我国《会计法》明确规定，编表人还有一个义务，就是对报表中的内容要做出解释。例如关于报表的数字计算方法应该解释，对报表数字的构成内容也要解释，报表阅读者需要了解的情况都要做出详细的说明，目的是为了帮助报表阅读者进一步了解报表中没有反映清楚的一些信息。财务情况说明书第三部分内容就是财务情况说明书。一个完整的财务会计报告，需要对企业的一些财务状况，例如生产经营情况、盈利情况、资金的使用情况等有个概括性的介绍。完整的财务会计报告书，通常要把它装订成册。报告书前有目录，目录要告诉使用者，第一部分是财务报表，它包括哪些表，第二部分是会计报表附注，它包括哪些内容，第三部分是财务情况说明书。财务会计报告可以分为月度报告、季度报告、半年度报告和年度报告。凡是比1年少的报告，通常称为中期报告。例如月报、季报、半年报。一个完整年度的报告，称为年报。不同期间的报告，财务会计报告书所要求的内容是不一样的。作为月报的财务会计报告书编制两张表就可以了，一张是资产负债表，一张就是利润表。半年报，即中期报告，通常要求编制资产负债表、利润表、现金流量表和会计报表附注，但并不要求写财务情况说明书。标准的年终结算报告，应该包括三部分，即会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。【自检】你常看财务报告书吗？你认为财务会计报告书的使用者通常有哪些？______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________本小节主要讨论了三个问题：第一个问题是把会计当做一种语言来看待。会计有两组词汇，我们用这两组词来描述企业的状况。第一组词汇描述一个企业在特定时点上，公司拥有多少资产，它们是什幺，公司欠了多少债务，什幺时候还，股东在这个时候拥有多少权利，它们是怎幺形成的。第二组词描述了企业在某段期间，发生了多少收入，多少费用，实现了多少利润。第二个问题是会计作为一种语言，它要遵循一定的规则，国家有这样的规则，国际上也有规则。如果把会计看作是国际通用的商业语言，这个规则就是国际会计准则，我国正朝着这条路一步一步的迈进。第三个问题是一份完整的财务会计报告书，尤其是年度报告，它应该由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分组成，缺一不可。第二节 怎样阅读资产负债表（上）资产负债表四个方面的作用资产负债表的两种格式资产负债表的内容资产负债表及其作用什幺是资产负债表通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什幺资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。在对财务报表的学习中，资产负债表是一个很好的开端，因为它体现了企业的财务结构和状况。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。资产负债表的作用从资产负债表的功能上说，主要有四个方面的作用：1．反映资产及其分布状况资产负债表能够反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息。 它表明企业在特定时点所拥有的资产总量有多少，资产是什幺。 例如流动资产有多少， 固定资产有多少， 长期投资有多少， 无形资产有多少等。2．表明企业所承担的债务及其偿还时间资产负债表能够表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象。如果是流动负债，就必须在1年内偿还；如果是长期负债，偿还期限就可以超过1年。因此，从负债表可以清楚地知道，在特定时点上企业欠了谁多少钱，该什幺时候偿还。3．反映净资产及其形成原因资产负债表能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因。净资产其实是股东权益，或者是所有者权益的另外一种叫法。在某一个特定时点，资产应该等于负债加股东权益，因此，净资产就是资产减负债。应该注意的是，可以说资产等于负债加股东权益，但绝不能说资产等于股东权益加负债，它们有着根本性的区别。因为会计规则特别强调先人后己，也就是说，企业的资产首先要用来偿还债务，剩下的不管多少，都归投资人所有。如果先讲所有者权益，就是先己后人，这在会计规则中是不允许的。【案例】A、B、C三个家庭想共同投资开公司。 2002年4月20日，他们决定到工商局去注册一家东方红日文化发展有限公司。注册时，A入股35万元，B入股40万元，C入股25万元，共同投入到公司的资金是100万元。公司运营一段时间后，他们发现资金不够，于是决定向银行贷款。9月15日，他们用公司的汽车作抵押，向商业银行贷款20万元。东方红日文化发展有限公司拥有和控制的资产总额是120万元，投资人投入了100万元，向银行借款20万元。实际上就是负债20万元加股东权益100万元。净资产是120万元减20万元负债。而这个净资产是怎幺样形成的呢？投资者入股的时候，注入企业资金，它会形成所有者权益。企业赚了钱也应该归股东所有，它也叫所有者权益。4．反映企业财务发展状况趋势资产负债表能够反映企业财务发展状况的趋势。当然，孤立的看一个时点数，也许反映的问题不够明显，但是如果把几个时点数排列在一起，企业财务发展状况的趋势就很明显了。例如企业的应收账款，第1年是10万元，第2年是20万元，第3年是30万元，第4年是40万元。如果把这4年的时点数字排在一起，就很容易发现，这个企业的应收账款呈逐年上升的趋势。应收账款逐年上升的趋势表明，或者销售环节没有管好应收款，或者说明企业做好了，市场扩大了，相应的应收账款也增加了。例如拍电影时，摄影师只能一个个镜头的拍摄，每个镜头仅仅是一幅静态的画面。但是，如果把每一个镜头有机地连起来，就会构成一部生动形象的动态电影。从这个角度来说，如果一个企业的管理者能够关注每一个时点的状况，就会对企业的财务状况有一个比较全面的了解；反之，不注重捕捉时点数，将会给企业的管理造成比较大的失误。【案例】总部设在伦敦的巴黎银行，是世界上首家商业银行，创建于1763年。但是1995年末，这家世界上最老牌的商业银行却破产倒闭了。是什幺原因使这家老牌银行走向末路呢？除了银行内部的控制有问题以外，还有一个很经典的问题——这家银行的董事长比德巴林不重视资产负债表。在一次演讲中，他曾经说过这样一句话：若以为揭露更多的资产负债表的数据，就能够增进对一个集团的了解，那真是幼稚无知了。他的意思是，如果认为时点数有那幺重要，那简直就是幼稚无知。具有讽刺意味的是，他发表这番“高论”之后不到1年的时间，巴黎银行破产了，这是他绝对没有想到的。因为他不重视对资产负债表的阅读，使银行付出了惨痛的代价。其实巴黎银行是完全可以避免破产的。银行每天都要编资产负债表，如果银行的高层管理能够关注资产负债表，就会知道公司已经发生什幺事情。如果及时采取措施，就不至于使得公司破产倒闭。因此，虽然是时点数，如果关注它、认识它、使用它，就能够为管理做出很大的贡献。资产负债表的格式目前世界各国主要有两种资产负债表格式：一是账户式表格，二是报告式表格。账户式表格资产负债表要披露三大数字：一是此时此刻有多少资产，二是此时此刻有多少负债，三是此时此刻拥有多少所有者权益。如果把这三个数字及其内容分左右排列，左边列示企业拥有的资产，右边列示企业的负债及所有者权益，很像账户，所以人们称其为账户式的资产负债表。我国会计制度规定的参考格式是账户式，一般商店里出售的也是账户式表格。报告式表格报告式的资产负债表，它的特点是把资产负债和所有者权益改成上下排列，即首先列示企业的所有资产，其次列示企业的所有负债，然后列示企业的股东权益。由于上下排列类似于领导的报告，所以称为报告式的资产负债表。虽然制度上的参考格式是账户式资产负债表，可是现实生活中所见到、所使用的一般都是报告式的资产负债表。因为现在手工编制报表的比较少，一般都是用计算机打印报表，使用的纸型一般都是A4纸型，如果用账户式的资产负债表，不仅字小，而且很难看。而使用报告式的表格，不仅字比较清晰，而且格式也比较美观。表2-2 报告式表格资产1．流动资产流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。在1年内能够变现， 是指一般而言， 现实生活中可能经常会出现一些非正常情况。 列在流动资产下的项目主要有如下几个方面：（1）货币资金反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等的合计数，合称货币资金。（2）短期投资企业在证券市场上买股票，买债券，但持有时间不准备超过1年的投资，也是流动资产。（3）应收账款即企业因销售商品、 产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。 在正常情况下， 这种账款在1年内应该能够收回， 所以也是流动资产。（4）预付款即企业预付给供应单位的款项，它也是属于流动资产。（5）存货存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括各种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说，这些商品在1年内企业要幺把它卖掉变成钱，要幺把它消耗掉，然后再变成钱，也属于流动资产。【自检】请你在下面属于货币资金的选项后划“√”：2．长期投资会计上通常是以1年为单位，1年以内的就叫短期，1年以上的就叫长期，这是会计上的一个基本划分。长期投资强调的是一个对外投资的问题，如果投资出去以后投资企业成为被投资单位的股东，这样的投资一般叫股权投资。企业买股票，如果所持有的股票准备超过1年，或者长期持有的话，这个投资也是长期股权投资。企业购买债券以后，企业和对方仍然是一种债权债务关系。就是把钱借给对方，对方付给一定的利息。这种投资企业并不能变成主人，这叫债权投资。3．固定资产在固定资产当中，报表项目要列示这样一些内容：（1）固定资产原价企业购买固定资产时花了多少钱，叫固定资产原价。（2）累计折旧固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消失的那部分价值，叫累计折旧。（3）固定资产净值用固定资产的原价扣掉累计折旧就是固定资产净值。比如公司购买一辆汽车花了10万元，现在已经折旧了1万元，所以净值是9万元。（4）在建工程企业搞基本建设工程，购买材料、物资，这叫工程物资；工程已经开工了，已经投入了资金，这叫在建工程。4．无形资产没有实物形态，但是能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5．其它资产在报表中，其它资产是比较容易出问题的地方。除了前边那些资产以外，剩下的都叫其它资产。目前我国指的其它资产，一个是摊销期限超过1年的费用， 叫长期待摊费用； 另一个是其它长期资产， 一般包括国家批准储备的特种物资、 银行冻结存款以及临时设施和涉及诉讼中的财产等。表2-3 资产内容表编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元把资产分成这样几类的意义是什幺？就是让读者一看到流动资产就知道1年内它能够变成钱；看到长期投资就知道回收期要超过1年；看到固定资产就知道它们的具体表现形式就是机器设备；看到无形资产就是知道是专利等等。而且从上往下看，变现能力是越来越差。如果企业需要钱，需要把资产变成钱，上边比较容易实现，例如流动资产很容易变成钱，但是要想把其它资产、无形资产变成钱则比较困难。因此，读表时会发现，下边资产占的比重越大，企业变现能力就越差。【自检】企业的资产按流动性划分有哪几类？

看<<企业会计准则应用指南>>

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损益类账户的总账记载方法：借方记录各项费用支出的发生增加数额及收入的冲减数额；贷方记录支出的冲减数及收入的增加数。损益类账户明细账的登记方法：收入类科目：明细账记账方向在贷方，如果出现冲减收入的借方数额及年末结转利润分配时，用红字在明细账页中登记减少数。 支出类科目的登记方向与收入类相反。

随着现代社会的不断发展， 财务管理 知识不仅需要财务人员能够熟练的掌握及运用，还需要非财务人员能够掌握相关的专业知识以及技能。以下是由我整理关于非财务人员财务基础知识的内容，希望大家喜欢!

非财务人员需要懂的财务知识

➀银行汇票

这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转帐，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票主要有以下几个特点:

无起点金额。

无地域限制。

企业和个人均可申请。

收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。

有效期一般为1个月。

现金银行汇票可以挂失。

见票即付。

在票据有效期内可以办理退票。

➁银行本票

这是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同一票据交换区域需支取各种款项时均可使用银行本票。银行本票主要有以下几个特点：

不定额银行本票无起点金额限制。

银行本票一律记名。

收付款人为个人可申请的现金银行本票，现金银行本票可委托人向出票行提示付款。

银行本票见票即付。

银行本票付款期限一般不超过2个月。

➂ 支票

这是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同城的款项结算均可使用支票，支票出票人为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户单位和个人。支票主要具有以下几个特点：

无起点金额限制。

可支取现金或用于转帐。

有效期为10天(从签发之日起计算，到期日为节假日时顺延)。

可以挂失。

➃汇兑

这是汇款人委托银行将款项支付给收款人的一种结算方式，单位和个人的各种款项结算均可使用这种结算方式。汇兑业务主要具有以下几个特点：

汇兑分电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。

汇兑不受金额起点限制。

➄委托收款

这是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算均可使用委托收款的结算方式。委托收款业务主要具有以下几个特点：

无起点金额限制。

同城、异地均可办理。

有邮寄和电划两种收款方式供收款人选用。

➅信用证

这是指开证行依照申请人的申请开出的、凭符合信用条款单据支付的付款承诺，国内信用证是由银行提供担保的国内企业之间商品交易结算工具。

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很多人想了解财务知识，投资者想通过财务知识了解投资收益情况，从而决策是否继续投资;债权人想通过财务知识了解企业的偿债能力，从而决定继续放债还是收回债权;经营人员想通过财务知识了解企业的经营情况，从而决定企业的发展方向;职工希望通过财务知识了解企业的现状，从而坚定对企业的信心。这些人往往是非财务专业人员，他们想学习财务知识又没有太多的精力进行系统学习，买本书看看吧，财务方面的书又都是给专业人员准备的，没有人讲解，很难看懂。有没有一本书能够让从来没有接触过财务知识的人能够在短时间内了解财务知识，看懂财务报表，从而满足自己的决策需要呢。本书就是这样一本专门为非财务人员设计，让你轻松学习财务知识的好书。

很多介绍财务知识的书都是从会计要素开始的，但是对于非财务人员来讲，从会计要素开始讲起，太枯燥不容易理解，导致很多人对财务知识产生神秘感，觉得只有财务专业人员才能够理解和运用，从而产生畏难情绪，使得对财务知识的学习不了了之。本书另辟蹊径，从实际业务入手，以一个商贸企业从成立到开展业务为顺序，讲述财务报表是如何形成的，由简入繁，由浅入深，逐步把您带入到一个美妙的数字世界。使您学习财务知识不再困难，而是像驾一只轻舟在企业发展的小河中游览，在您轻松的游览过程中不知不觉地学到了财务基础知识，从而发现财务知识的数字美。“在享受中学习，在学习中享受”是本书的立书宗旨。

★一般公司刚成立，一般是投资人或者股东出了钱，存进银行账户、购买存货或者添置固定资产、无形资产等等。因此第一张记账凭证大致为如下式样：借：银行存款/固定资产/存货/等贷：实收资本。★1、新成立公司的会计人员第一件事做什么？新成立的公司，初始化状态，会计人员首先要做的是考虑财务的“顶层设计”，即建立和完善各项有关于财务的规章制度，确定公司即将使用的会计准则、制度，确定会计核算方法和涉及到的税种类型，准备建立账簿。2、新公司应该建立哪些账簿类型？新企业必须遵照《中华人民共和国会计法》以及统一的国家会计制度规定依法设置会计账簿。通常来说，设立的账簿类型主要有总账、明细账、日记账、备查账等。总账用于分类登记企业全部经济业务，明细账用于登记某一类经济业务，较为细致。日记账包括银行日记账和现金日记账。备查账是辅助性质的账簿，企业可根据需要选择性设立，不做强制规定。3、建账的大致流程是什么？新企业要根据行业要求和未来可能发生的会计业务情况，选取符合需要的账簿，再根据日常业务进行会计登记和处理。主要流程为（1）根据企业性质，选择企业适用的会计准则；（2）依据企业的业务量及账务处理程序，准备账簿；（3）合理选择会计科目，主要看行业和企业自身管理的需要；（4）财务软件系统信息初始化，建立账套。4、新公司的第一张记账凭证是什么？一般公司刚成立，一般是投资人或者股东出了钱，存进银行账户、购买存货或者添置固定资产、无形资产等等。因此第一张记账凭证大致为如下式样：“借：银行存款/固定资产/存货/等贷：实收资本”。5、哪些税种到地税申报？哪些到国税？增值税、消费税、车辆购置税等税种是到国税处缴纳的。其中增值税又分为一般纳税人和小规模纳税人，后者不提供增值税发票。营业税、资源税、城建税、车船使用税、城镇土地使用税是在地税办理的，应向当地主管的税务机关申报。其中，企业所得税和个人所得税可能在国税和地税都有涉及，应根据相应部分区分缴纳。6、注册资金和注册资本一样吗？不一样。注册资金主要体现的是企业的经营管理权，注册资本表现的是公司法人的财产权。注册资金是企业实有资产是总和，而注册资本是出资人实际缴纳的金额总和。所有的股东投入的资本不得随意抽回，注册资金却随着实有资金的数量变化发生增减变化。注册资金是要打到以公司名义开立的验资账户里的，公司注册好拿到营业执照后，是可以取出来用的。7、每个月会计核算的流程是什么？会计核算，也叫会计循环，从初始的凭证到最后的报表全过程，并且周期性循环。原始凭证到记账凭证，到登记明细账，汇总后记总账，再从总账到报表的编制。每个月的业务结束后，还要去税务机关自行报税、纳税。8、在法定会计账册之外还可以设立其他账册吗？不可以，私设账外账是一种违法违规行为。会计人员应该严格遵守职业道德，以诚实守信为本，不得私自设立账外账。9、固定资产可以使用哪些计提折旧方法？主要的方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。需要注意的是，固定资产的折旧年限和方法一旦确定下来，不得随意改变。如果确实需要变更，需要企业提出申请，在变更年度前报主管财政机关批准。10、为什么初创企业要特别注意财务监控？有很多新成立的企业，不到一年就倒闭了，直接原因是由于财务管理不善，不良坏账太多，流动资金短缺的现象频繁出现。初创企业负责人对财务监控应提起重视，不可将财务管理简单地视作记账，应该交由具备专业技能和素养的人员负责。