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主要是载体不一样,电子发票是以电子形式使用,纸质发票是纸质形式使用,不过法律效力是一样的,根据国家税务总局公告2015年第84号规定,电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。消费者可用于维权或报销;受票企业可作为正式的会计凭证入账。
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不用,目前常用的SaaS系统是智能化的财税软件,做账高效且方便,使用傻瓜式的操作方式,一键完成3大报表数据与报税系统的工作,减少手工录入量,降低出错率,提高做账报税速率。
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日前,十二届全国人大四次会议表决批准《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》。作为新增内容之一,“推行电子发票”正式被写入“十三五”规划纲要。在今年的两会上,全国政协委员、苏宁控股集团董事长张近东,全国人大代表、腾讯公司董事会主席马化腾等多位代表委员,纷纷对电子发票的推广使用和与之相关的配套应用服务提出积极建议。广东省也将在今年5月1日开始全面推行电子发票。我国电子发票或将迎来“全落地时代”。电子发票成“时代新宠”作为我国电子发票工作试点企业之一,中国人民财产保险股份有限公司财务部副总经理汪波告诉记者,2014年6月27日,人保财险成为国内第一家接收外部单位开具的电子发票入账企业;2015年7月,开具了北京地区首张财产保险业电子发票。一直以来,人保财险一直在电子发票应用方面进行积极的探索。“随着电子发票受到广泛关注,越来越多的机构和个人消费者向我们表达了获取电子发票的强烈意愿,他们更青睐于电子发票在使用、存储等方面的便捷性和安全性。同时,我们希望有更多的企业能够开具电子发票,以促进企业在商业活动中更多地接收电子发票入账,使其对企业运行效率方面的积极作用逐步显现。”汪波说。电子发票需求量的日益增加,实际上是与电子发票突破了传统纸质发票的局限性有着密不可分的联系,电子发票自身具有的优势足以使其成为“时代新宠”。电子发票的重要优势在于节约使用成本,如储存、打印成本,同时,电子发票经济环保,高效快捷。电子发票还舍弃了之前纸质发票三联式的设计与概念,未来财务云数据共享以后,电子发票将有效避免重复开票、重复报销等问题。电子发票还具有防伪、防腐败等优势。西安交通大学管理学院副教授汪方军认为,更为关键的是,电子发票能对电子商务中存在的应纳税主体进行有效的监管,降低税收风险和管理难度,从源头上抑制企业接受纸质假发票、填开不规范、申报数据失真、少开不开发票、偷税漏税、代开虚开等问题。汪方军表示,无论是接收电子发票入账还是对外开出电子发票,都能够提高企业财务人员的工作效率,节约时间成本,提高记账及时性,使得会计所反映财务状况更具实效。“此外,通过企业和税务部门的电子发票平台对接,自动获取经过税务部门认证和加密的电子发票,可以保证发票的真实性,即企业员工和财务人员不必再去相关税务部门网站查验发票真伪。”汪波告诉记者。多措并举实现逐步落地有业内专家表示,对于企业来说,实行企业间点对点的开具和接收电子发票的难度较大,亟需税务管理层面建立全国统一的电子发票平台,以更快、更好地推广电子发票。目前,电子发票开具、接收、入账尚未形成完善的制度和流程,更多的是政府部门比如国税局、地税局、发票技术服务提供商、发票使用大户采取合作方式试点推广,规模效应尚未显现,并暴露出一些问题,需要未来在试点基础上进一步规范。采访中,很多受访者提及电子发票与财务软件对接难是目前阻碍电子发票推广的问题之一。究其原因,记者发现,电子发票作为入账的原始凭证,需要符合规定的电子签名,而目前各地电子签名标准不同,客观上增加了财务软件与电子发票无缝对接的难度,在一定程度上制约了电子发票的推广与应用。为此,统一电子签名标准已然迫在眉睫。我国明确金融企业从2016年5月1日起开始实行营改增。作为试点企业,汪波表示:“增值税专用发票作为营改增之后企业使用的主要发票形式,由于目前仍不允许以电子形式开具,这将成为电子发票进一步推广应用的瓶颈。企业无法开具和接收电子形式的增值税专用发票,导致电子发票在节约成本、提高企业管理效率、降低税收风险等方面的显著优势无法有效发挥,不利于电子发票应用范围的进一步扩大,这是目前亟待解决的一个问题。”汪方军认为,国家如能尽快出台电子发票相关的法律法规,实现电子发票可报销及全面流通,且对全面实行电子发票的企业提供补贴政策,将会鼓励更多的企业参与到电子发票的推广之中。此外,企业则应当建立与电子发票相适应的财务系统或者ERP系统,对企业上下游进行纵向深入影响,为全面实现企业发票电子化做好准备。对小微企业而言,“票、财、税”是其在经营中必经的几道关卡,对于资金、人力不占优势的小微企业,如何搭上营改增改革的便车,享受电子发票改革带来的便捷是小微企业十分关注的问题。今年将是电子发票、电子会计档案的开始落地之年,电子发票将在系统中逐步实现落地。对此,畅捷通信息技术股份有限公司副总裁周昊表示,“票、财、税”的融合现已成为企业的普遍需求,大多数企业希望可以更加规范、便捷、高效地经营企业。为解决小微企业个体户的开票问题,对于没有能力或者条件开具电子发票的小微企业,还可以拓展开票渠道,寻求允许代开发票的记账代理公司代开发票,以享受更高水平、质量的服务。业内人士认为,企业在电子发票推广过程中,应完善开票的兼容性,完全实现无纸化,升级企业财务系统,要做到能开票能收票,同时加强电子票据的核算细化以及平台的建设,包括硬件和软件,降低电子发票的使用门槛。扫下方二维码,轻松关注曼德企服
小小mini罗
为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排,国家税务总局此前发布了《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号),决定先在部分地区新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,此后逐步扩大地区和纳税人范围。为帮助纳税人了解相关事项,12366纳税服务平台发布了一组问答,解答相关政策问题,赶紧收藏学习吧!
问:税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的?
答:为适应经济社会发展和税收现代化建设需要,税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)。电子普票推行后,因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点,受到越来越多的纳税人欢迎。
为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排,税务总局本着积极稳妥的原则,决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”),此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。一是先在新办纳税人中实行专票电子化,在完善系统、积累经验的基础上,下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。二是对于新办纳税人,从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点,在此基础上再分两步在全国实行:第一步,自2020年12月21日起,在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国;第二步,自2021年1月21日起,在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
问:增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?
答:增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式,采用电子签名代替原发票专用章,将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次,使增值税电子专用发票的开具更加简便。
问:企业收到一张增值税电子专用发票,自行打印后,增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章,是否可以作为报销入账归档的依据?
答:增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。
问:纳税人取得增值税电子专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税,该如何处理?
答:与增值税纸质专用发票的处理方式一致,纳税人取得增值税电子专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税,应当登录本省(市)增值税发票综合服务平台确认发票用途。
问:在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化,税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措?
答:税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感,不断优化发票服务方式,以增值税专用发票电子化为契机,创新推出了五条便利化举措:
一是开票设备免费领取。需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人,统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。
二是电子专票免费开具。税务部门依托增值税电子发票公共服务平台,为纳税人提供免费的电子专票开具服务,纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。
三是首票服务便捷享受。税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”,通过线上线下多种方式,帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点。
四是发票状态及时告知。税务部门对增值税发票综合服务平台进行了优化升级,纳税人可以通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息,减少购销双方信息不对称或滞后而产生的发票涉税风险,有效保障纳税人权益。
五是发票信息批量下载。纳税人可以通过增值税发票综合服务平台,批量下载所取得的增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据,也有利于纳税人改进内部管理,防范电子发票重复报销入账风险。此外,发票电子信息的便捷获取和拓展应用,还将有助于纳税人更好地开展财务分析,强化资金和供应链管理,为企业提升经营决策水平提供帮助。
随着增值税专用发票电子化工作的推进,税务部门还将推出更多创新服务举措,为纳税人提供更便捷、更高效、更舒心的办税体验。
问:增值税电子专用发票具备哪些优点?
答:电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。与纸质专票相比,电子专票具有以下几方面优点:
一是发票样式更简洁。电子专票进一步简化发票票面样式,采用电子签名代替原发票专用章,将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次,使电子专票的开具更加简便。
二是领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票,纳税人可以实现“即领即用”。
三是远程交付更便利。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票,与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比,发票交付的速度更快。
四是财务管理更高效。电子专票属于电子会计凭证,纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息,并据此提升财务管理水平。同时,纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性,降低接收假发票的风险。
五是存储保管更经济。电子专票采用信息化存储方式,与纸质专票相比,无需专门场所存放,也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外,纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票,防范发票丢失和损毁风险。
六是社会效益更显著。电子专票交付快捷,有利于交易双方加快结算速度,缩短回款周期,提升资金使用效率。同时,电子专票的推出,还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及,进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。
问:收到增值税电子专用发票,但是打不开,也看不到发票信息,该怎么办?
答:您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅增值税电子专用发票。
问:增值税电子专用发票为何采用电子签名代替原纸质发票上的发票专用章?
答:《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定,可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应发票电子化改革需要,增值税电子专用发票采用电子签名代替原发票专用章,纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子签名的有效性。
问:增值税电子专用发票长什么样?
答:增值税电子专用发票票样可通过《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)的附件查看。
问:实行增值税专用发票电子化的新办纳税人可以开具增值税纸质专用发票吗?
答:实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具增值税电子专用发票,也可以开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)。受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票。
问:实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后,可以开具哪些种类的发票?
答:实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后,可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。
问:纳税人开具红字增值税电子专用发票后,需要追回已开具的增值税电子专用发票吗?
答:相较于红字增值税纸质专用发票开具流程,纳税人在开具红字增值税电子专用发票时,无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票,具有简便易行好操作的优点。
问:目前,可以通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票种类有哪些?
答:自各地增值税专用发票电子化实行之日起,增值税电子发票公共服务平台支持开具增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票,实行增值税专用发票电子化的新办纳税人还可以开具增值税电子专用发票。
问:税务UKey收费吗?
答:不收费。
问:增值税电子专用发票最高开票限额调整的办理时限是如何规定的?
答:根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)规定,税务机关办理纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批,自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定;不能办结的,经税务机关负责人批准,可以延长5个工作日。
问:增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的法律效力是否不同?
答:增值税电子专用发票由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制,采用电子签名代替发票专用章,属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。
问:纳税人应当如何开具红字增值税电子专用发票?
答:纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,可以开具红字电子专票。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程,纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已经开具的蓝字电子专票,具有简便易行好操作的优点。具体来说,开具红字电子专票的流程主要可以分为三个步骤。
第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣,开具《信息表》的方式分为两类。第一类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣,则由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,在这种情况下,《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣,则由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,在这种情况下,《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。
第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后,便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
需要说明的是,对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形,因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差,购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
问:增值税电子专用发票是否和增值税纸质专用发票一样有不同联次?
答:增值税电子专用发票无不同联次。
问:纳税人如何验证增值税电子专用发票电子签名的有效性?
答:单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅增值税电子专用发票并验证电子签名有效性。
问:实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在核定增值税电子专用发票时有什么具体要求?
答:按照《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(2018年第29号)规定,税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。
增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额,同时适用于纳税人所领用的增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票,两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人,可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内,根据自身需要分别确定增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的领用数量。
实行增值税专用发票电子化的新办纳税人,在税务机关核定增值税专用发票最高开票限额和领用数量后,可以根据生产经营需要申请“增版增量”。
北方小渔
不需要同时再做手工账,但电子计算机做账的需要符合国家会计制度的规定。
根据《会计档案管理办法》规定:
第七条单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。
第八条同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案:
(一)、形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输;
(二)、使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序;
(三)、使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系;
(四)、采取有效措施,防止电子会计档案被篡改;
(五)、建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;
(六)、形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。
根据《会计法》规定:
第十三条会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定。
第十五条 会计账簿登记,必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
使用电子计算机进行会计核算的,其会计账簿的登记、更正,应当符合国家统一的会计制度的规定。
扩展资料:
管理要求
新《管理办法》在会计档案的范围、保管、移交、销毁等方面对电子会计档案均进行了相应规定,主要包括:
一、将电子会计档案纳入了会计档案的范围,规定会计档案包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
二、规定满足一定条件时单位内部生成和外部接收的电子会计资料可仅以电子形式归档保存。
三、要求电子会计档案移交时将电子会计档案及其元数据一并移交,且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定;特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。四是要求电子会计档案的销毁由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。
参考资料来源:百度百科-会计档案管理办法
参考资料来源:百度百科-会计法
魔都魔都
电子发票和普通纸质发票的区别是:1、介质不一样:普通纸质发票是以纸张的形式呈现的,而电子发票多以数字化方式呈现;2、推广和使用的时间不一样:普通纸质发票的诞生早于电子发票,电子发票是在2012年年初在北京、浙江、广州、深圳等22个省市开展网络(电子)发票应用试点的;3、保存方式不一样:普通纸质发票需要保存好纸质发票,电子发票只需保存电子档,必要的时候再打印,可以避免因丢失纸质发票带来的诸多不便;4、与传统纸质发票相比,电子发票管理系统可以在线开票,节省发票工本费、税控机成本以及相关人力成本;5、与传统发票相比,电子发票无需通过“税控机”,也不需要企业负责人频频到税务部门登记注册。而且它能瞬间即成,虚假真伪即刻核实,操作简便易行。此回答由康波财经提供,康波财经专注于财经热点事件解读、财经知识科普,奉守专业、追求有趣,做百姓看得懂的财经内容,用生动多样的方式传递财经价值。希望这个回答对您有帮助。
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