一坨Lemon
1.单选题
应纳税额在人民币()以下的船舶可以免征船舶吨税。
A、50元
B、100元
C、200元
D、500元
【答案】A
【解析】
应纳税额在人民币50元以下的船舶可以免征吨税。
2.单选题
下列关于船舶吨税的说法，不正确的是()。
A、无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨计算
B、应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因除后，依照本法规定向海关申报纳税
C、税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息
D、吨税税款、税款滞纳金、罚款以人民币计算
【答案】C
【解析】
应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起三年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息
3.多选题
下列属于资源税纳税人的有()。
A、开采煤矿的个体经营者
B、进口矿产品的外贸企业
C、开采海洋石油的中外合作企业
D、生产海盐的单位
【答案】ACD
【解析】
选项B，资源税进口不征出口不退，进口矿产品和盐不征收资源税。
4.单选题
根据资源税规定，原油、天然气资源税实行()。
A、从量征收
B、从价征收
C、复合征收
D、选择征收
【答案】B
【解析】
根据资源税规定，原油、天然气资源税实行从价计征。
5.单选题
下列各项中，征收资源税的是()。
A、人造石油
B、已税原煤加工的洗选煤
C、蜂窝煤
D、提取地下卤水晒制的盐
【答案】D
【解析】
选项ABC，不征收资源税。
6.单选题
下列关于资源税扣缴规定的说法中，不正确的是()。
A、资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品
B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税率标准
C、对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式
D、收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位
【答案】B
【解析】
选项B，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税率标准代扣代缴资源税
7.单选题
下列关于水资源税表述错误的是()。
A、除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人
B、水资源税按不同取用水性质实行差别税额，地下水税额要高于地表水
C、水资源税实行从价计征
D、抽水蓄能发电取用水，免征水资源税
【答案】C
【解析】
水资源税实行从量计征。
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1、 退税金额为：200万×13%=26万元
2、 可抵扣的进项税额为：47.6+（10+2）×7%=48.44万元
销项税额为：28.08÷（1+17%）×17%+200×（17%-13%）=12.08万元
1月份应纳税额：12.08-48.44=-36.36万元
1月份留抵增值税： 36.36-26=10.36万元
3、 2月进口原材料应交关税：
（120+8+3+13）×10%=14.4万元
4、 2月进口原材料应缴纳的增值税：
（120+8+3+13+14.4）×17%=26.93万元
5、 2月进口设备应缴纳的关税：
（60+3+6+2）×17%=7.1万元
6、 2月进口设备应缴纳的增值税
（60+3+6+2+7.1）×17%=13.28万元
7、 2月份国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额：
（51+12×0.07）×（1-30%）=36.29万元
8、 2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额：90×10%=9万元
这个与上面的税率不一样是因为报废汽车部件属于再生资源增值税政策，在税法2013版第72页倒数第二段有专门规定“按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”。
9、 这道题题目包括7、8小题，2月销售A型小轿车的销项税额：
397.8+8÷（1+17%）×17%+397.8÷130×10=429.56万元
第8小题的计算是因为赠送价格8万元/台小于实际销售价格18万元/台，所以应该按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
10、 2月B型小轿车的销项税额：
B型小轿车没有销售价格，按照组成计税价格确定，组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
12×2×（1+8%）÷（1-12%）×17%=5.01万元
11、2月份应缴纳的增值税：
429.56+5.01-26.93-13.28 -36.29- 9 -（7+4）×7% -10.36=337.94万元
12、2月份应缴纳的消费税：
A型小轿车消费税：2340÷130×12%×（130+10）+8÷（1+17%）×12%=303.22万元
B型小轿车消费税：12×2×（1+8%）÷（1-12%）×12%=3.53万元
2月份应缴纳消费税合计：303.22+3.53=306.75万元
13、企业应缴纳的城市维护建设税：（337.94+306.75）×7%=45.13万元
企业应缴纳的教育附加费：（337.94+306.75）×0.03=19.34万元
如果文字版排版不容易看的话，下面是WORD版。
