会计目录表怎么编制

你看看这能不能帮助你【例】某企业2008年度“主营业务收入”账户的贷方发生额为980000元，借方发生额为65000元(11月发生的销货退回)，“其他业务收入”账户的贷方发生额为87000元。该企业2008年度利润表中的“营业收入”项目填列的金额为:980000-65000+87000=1002000(元)【例】承上例，某企业2008年度“主营业务成本”账户的借方发生额为630000元，11月发生的销货退回业务，其成本为42500元，“其他业务成本”账户的借方发生额为56000元。该企业2008年度利润表中的“营业成本”项目填列的金额为:630000-42500+56000=643500(元)利润表会企02表编制单位:年月单位:元项目本期金额上期金额一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出其中:非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减:所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填列)五、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益

编制科目汇总表时，首先应将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内；其次，根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，将其汇总金额填列在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。按会计科目汇总后，应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行试算平衡。按汇总方式不同可分为两种：1.全部汇总。是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。2.分类汇总。是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收付款的记账凭证和转账凭证进行汇总。

编制科目汇总表时，首先应将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内； 其次，根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，将其汇总金额填列在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。 拓展资料： 按会计科目汇总后，应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行试算平衡。按汇总方式不同可分为两种： 1.全部汇总。是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。 2.分类汇总。是将一定时期（10天、半月或一个月）的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收付款的记账凭证和转账凭证进行汇总。 科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是企业通常定期对全部记账凭证进行汇总后，按照不同的会计科目分别列示各账户借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。 科目汇总表的编制方法：根据一定时期内的全部记账凭证，按照会计科目进行归类，定期汇总出每一个账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。 科目汇总表可每月编制一张，按旬汇总，也可每旬汇总一次编制一张。 任何格式的科目汇总表，都只反映各个账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，不反映各个账户之间的对应关系。 处理程序 基本步骤 ⒈根据原始凭证或汇总原始凭证，编辑记账凭证; ⒉根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账; ⒊根据记账凭证及所附各类原始凭证和原始凭证汇总表登记各类明细分类账; ⒋根据记账凭证编制科目汇总表; ⒌根据科目汇总表登记总分类账; ⒍期末，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符; ⒎期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。 科目汇总表的编制时间可以是五天、十天、十五天、一个月汇总一次，具体情况视单位的业务量而定。在处理过程中，现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账的设置和登记及总分类账的设置与记账凭证账务处理程序相同。