税务会计的对象

税务会计核算的对象是指税务会计所要核算和监督的内容。是纳税人因纳税而引起税款的形成、计算、申报、补退、罚款、减免等经济活动，以货币表现的税收资金运动。具体来说，税务会计的核算对象包括以下几方面：

（1）经营收入，是指企业单位在生产经营活动中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入。

（2）生产、经营成本（费用），是企业在生产经营过程中所耗费的全部资金支出。它包括生产过程的生产费用和流通过程中的流通费用

（3）收益分配 ，是对企业在一定时期内实现的利润总额的分配。

（4）税款的缴纳或减免，企业纳税、减税、免税等税务活动，都会引起企业的资金运动，因而都是企业税务会计的核算内容。此外，支付各项税收的滞纳金和罚款，也属于税务会计的内容。

扩展资料：

基本职能

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表。

税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。

企业税务会计需要在多种纳税方案中通过事先筹划，合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动，针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策。

利用国家法规积极税务筹划，同时通过软件产品与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种进行业务处理，既可准确核算各种应纳税金进行申报纳税。

提高财税人员工作效率，也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范。

为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。在既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力，降低税收负担，也提高了税后利润，实现自身的持续健康发展。

参考资料来源：百度百科-税务会计

税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳,即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一门特种专业会计。税务会计的核算对象是：纳税人应纳税款。

税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，表现为如下几个方面：(1)目的。 税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。(2)依据。 税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。(3)范围。 税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。

一、主要区别：

税务会计目标的实现方式是纳税申报。

财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。

核算规范不同。

税务会计的依据是税收法律、法规，按照税法规定计算应纳税额并向税务部门申报;财务会计的依据是会计准则和会计制度，按照会计准则和会计制度的程序和方法组织会计核算和提供信息。

2、核算基础不同。

税务会计主要以收付实现制为核算基础，比应收应付标准更加准确，既操作简便，叉可防止纳税人偷税漏税行为。财务会计以权责发生制为核算基础，以应收、应付作为确认收入费用的标准，能使收入费用恰当的配比，便于确定各期经营成果，使会计信息更加准确、相关和有用。

3、核算对象不同。

税务会计核算的对象是狭义的税务资金运动过程，即从纳税收入产生经营收入开始，到足额上缴税款为止的税务资金运动，而财务会计核算的是企业全部的资金运动。

4、核算程序不同。

税务会计按照道理也可遵循这个程序，但没有规范化的要求，企业一般在期末借助于财务会计的数据资料，按照税法规定进行调整数据以编制纳税申报表。财务会计规范化的程序是“会计凭证一会计账簿一会计报表”的顺序。凭证、账簿和报表之间有密切的逻辑关系。

5、会计要素不同。

税务会计的要素有四项，即应税收入、扣除费用、纳税所得(应税收益)和应纳税额。这里的应税收入、扣除费用和财务会计中的收入、费用不定相同，在确认的范围、时间，计量标准和方法上都可能发生差异。财务会计有六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六大要素是会计对象的具体化，财务会计反映的内容就是围绕着这六要素进行的。

6、对会计上的稳健原则态度不同。

税务会计一般不对未来损失和费用进行预计，只有在客观上证据表明已发生的情况下方可确认。财务会计实行稳健原则，一般充分预计可能的损失和费用，而不预计可能的收入，使财务报表所反映的财务状况和经营成果不被报表使用者误解。当然，在某些方面税务会计也具有稳健的作用，如计提坏账准备和加速折旧等等，具有对企业宏观引导的功能。

二、 税务会计和财务会计的联系。

税务会计与财务会计存在差异，但税务会计的处理结果也对企业的财务状况产生影响，因而税务会计的种种处理结果应当与企业的财务会计相协调。

具体表现在以下方面：

1、税务会计的信息以财务会计的信息为基础。

从各国税务会计的实践看，如企业所得税，大都先以企业的会计利润为基础，再按税法的要求进行调整。

2、税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上。

企业的任何税务会计处理均会对财务状况产生影响，而这种影响必然反映在财务报告中。例如，在企业所得税会计中，为了处理时间性差异，企业要设置“递延所得税”科目，该科目或作为企业一项“负债”列示，或作为企业的一项“资产”列示。与此同时，递延所得税也对损益表，现金流量表产生影响。

浅析税务会计与财务会计的主要区别与联系

财务会计与税务会计的区别

税务会计的信息以财务会计为主建立了一套较为健全完善的数据库，这一数据库主要是将企业的会计利润作为基础性内容，之后才进行全面的整改。那么，财务会计与税务会计还有哪些联系呢?

会计与税收遵循不同的规则，财务会计是财务会计职能与会计信息需求的辩证统一， 而税收会计能及时发现问题并使税收活动沿着计划轨道正常进行。

财务会计和税务会计是相互关联的，要缩短财务会计与税务会计的差异需要遵循各自的规律，促使二者健康、协调地发展。

本文说明了财务会计与税务会计在定义一信息上的不同，阐述了二者之间的联系。

税务税务会计是经济社会发展到一定阶段的产物，是以国家现行的税法为准绳，运用科学的核算方法进行核算和监督的一门专门的会计。

税务会计不是独立存在的，它与财务会计同属于会计学科范畴，其资料一般来源于财务会计，它只是出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法调整并融于财务会计账簿或报告之中。

税务会计与财务会计两者相互补充，在记账基础、核算方法等方面相互联系、相互影响，但是，税务会计与财务会计又存在着一些差异。

一、财务会计与税务会计间的不同

(一)概念上的不同

1、责任不同

财务会计是在一定情况下对收益和费用进行合理的估计。

税务会计以费用已经发生为标准来确定当期收益和费用的一种方法，主要是按照收付实现制进行核算。

财务会计通过会计计价方法的选择来寻求能够较为合理的计量模式。

财务会计能为企业利益相关人提供真实相关的信息。

税务会计则是按照税法来核算的会计核算系统，是为调节经 济和公平税负，为经营管理者提供有用信息的税务筹划。

2、目标不同

财务会计是特定主体能够以货币表现的 经济活动，是以货币表现的经济运动才是会计对象。

根据有效的会计制度可以对财政变化情况进行全面的掌握，并且以财务报表的形式来准确地评断企业发展情况。

财务会计的目的是为了让投资者充分了解企业经营状况，税务会计则是通过核算来将企业的经营活动状况真实地反应出来，这样不仅仅可以降低企业运营的负担，而且也能避免企业出现偷税、漏税的情况。

通常，会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动。

税务会计的对象是纳税人方面因纳税所引起的资金运动，核算范围与纳税有关的资金运动，对纳税人与纳税无关的活动都要进行核算，其核算范围以全面反映企业的财务状况、经营 成果和现金流量。

3、依据不同

财务会计为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果，允许企业在一定情况下对费用进行合理的估计，而税务会计不强调在主体上以权责发生制为依据来确定企业的应纳税所得额，在规定各项目的征收细则时，为了保障税收收入不允许企业估计收益和费用。

税法更重视可以预见的事项，而财务会计通过计价方法的选择，寻求能够较为合理地反映物价变动影响的计量模式。

4、约束力不同

财务会计当对某些业务的处理出现税法的规定与会计准则的规定不一致时，可以直接依据真实、公允的原则核算;而税务会计必须严格按照税法处理经济业务，当会计准则与国家税法对某些业务处理的规定不一致时，必须辩证地看待，不必强求在理论上不断创新，在方法上要使二者科学、健康、协调地发展。

5、要素不同

财务会计涵盖了资产、负债、所有者权益、收入、支出以及利润等内容，具有规范化。

税务会计在应税收入、扣除费用与财务会计中的收入是不同的， 在时间还是计量标准方面都存在着较大的差异性。

(二)信息处理方式的不同

在财务会计中，根据企业持续 不断的生产经营过程划分为较短的等距会计期间，以便划分为一个个连续的、长短相同的期间。

这种因会计需要而划分的期间主要由企业自行确定，会计编制是以财政年度为基础的，大都采用在财政年度 内预交所得税与会计的`处理期间并不一定相同，一是具有法律性， 税务会计的法律性以现行税法为依据，根据其生产经营的实际需要在遵守国家现行税收法律法规的前提下选择。

税收法律与现行税法规定发生抵触时，税务会计必须接受税收法律法规的规范和制约。

二是广泛性， 广泛性适用于国有经济、私营经济、联营经济、股份制经济、港澳台投资经济和其他经济等各种经济形式。

只要被确认为纳税人，在处理税务事宜时就必须运用会计核算的专门方法对其经营活动进行核算和监督，这就使税务会计成为企事业单位涉税 活动的一种核算手段。

三是统一性，同一种税对于适用的不同纳税人而言其规定具有规范性。

在维护税法统一的 前提下，决定了税务会计在对纳税行为进行核算和监督时的一致性。

四是独立性， 会计学科与其他专业会计相比较，税务会计反映了税务会计核算方法的相对独立性;在核算内容上对纳税人在税务活动 过程中所表现的有关经济业务这部分内容进行全面、系统的核算和监督，也说明了税务会计核算内容的相对独立性。

二、财务会计与税务会计之间存在的联系

(一)财务会计与税务会计之间相互依托

税务会计的信息以财务会计为主建立了一套较为健全完善的数据库，这一数据库主要是将企业的会计利润作为基础性内容，之后才进行全面的整改。

(二)财务会计与税务会计之间互相协调

二者的对外制定的财务报告直接的影响到财务会计状况，在财务报告中将时间上存在的差异有效的处理，是一种负债和资产的列示。

递延应予递延在以后再计入费用，递延应该计入当期费用，对利润表及现金流量表也会造成一定的影响。

税务会计与财务会计的协调性。

不管是税务部门还是财政部门在宣传方面都能确保能把会计和税法的内容归入正常的工作范畴，在确认、计量、记录和报告方面进行了规范，利用年终纳税调整法进行调整。

在社会经济中，由于会计估算在不确定性和核算纳税额两者中有很大的差异，根据应用税收的相关规定进行核算。

根据有效的会计制度可以对财政变化情况进行全面的掌握，并且以财务报表的形式来准确地评断企业发展情况。

财务会计的目的是为了让投资者充分了解企业经营状况，税务会计则是通过核算来将企业的经营活动状况真实地反应出来，这样不仅仅可以降低企业运营的负担，而且也能避免企业出现偷税、漏税的情况。

事实上财务会计与税务会计在核算基础上却存在着一定的差别，一般情况下是将会计核算基础进行统一，可以让会计利润与应纳税所得额产生差异化。

为了降低税收会计与财务会计之间的差别，体现税收的公平性，可以对相关业务进行纳税调整，这将会通过对收入类业务进行协调，依据税务会计和财务会计的相互协调让会计税收更具规范性。

目前，关于会计制度与税法差异的协调是一个非常安全的模式，强化企业会计制度与税法差异的协调必须合理分析企业会计制度与税法的之间差异，并且结合当前的经济发展形势来完善企业的税收法规。

总之，财务会计与税务会计是互相联系的，随着市场竞争越来越激烈，税务会计对于财务会计的规范化十分有利，对于强化会计理论有着重要的现实意义。