银行会计初步分录

现金存入银行，银行会计分录如下：

借：库存现金

贷：银行存款-XX单位（或个人）

因为银行收到了现金，作为资产的库存现金增加，所以借库存现金；因为单位或者个人的存款，相对银行而言是负债，因此贷银行存款。

扩展资料：

传统银行的账务处理流程从柜面或电子渠道受理外来凭证或自制凭证开始，经过审核凭证、确定会计分录，记录序时账、明细分户账、总账和核对账务，直到钆平当日账务。

银行的核算是双线核算明细核算和综合核算，明细核算和综合核算都是根据同一凭证分别进行，相互联系，相互制约，两者的数字必须相等。

银行的账务处理步骤：

1）受理外来凭证或自制凭证，经过审查凭证，确定会计分录；

2）记录序时账；包括现金收入日记簿和现金付出日记簿；

3）核算和处理明细账；

4）综合核算处理：按科目核算，反映各科目情况；

5）结账：账务记录在每天日终和一定日期后，必须进行结账。结账分为日结、月结、年结；

6）账务核对：除了进行每日的结账，还需要定期进行账账、账款、账实、内外账务的核对来保证所有的环节账务都是准确无误的；

7）账簿的结转：分为月度结转和年度结转。

企业支付银行结息时会计分录：

借：财务费用-利息支出

贷：银行存款

企业收到银行结息时会计分录：

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入（红字）

在收到银行结息时，正常应该将结息款记录在科目的贷方，但是在实际记账时，一般以红字的方式将利息收入记录在财务费用的借方。

扩展资料：

假设银行制定的定活两便存款计息规则如下：定活两便存款存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年存款利率打六折计息。

1、利息计算选择公式“利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率”：

应付利息=10,000×7×（1.89%×60%÷12）+10,000×10×（1.89%×60%÷360）=69.3元

2、利息计算选择公式“利息=本金×实际天数×日利率”：应付利息=10,000×222×（1.89%×60%÷360）=69.93元

结论：两种不同计息方法下利息相差0.63元。