初级会计入库账务处理

一、货到票到的分录为： 借：原材料——主要材料。应交税金——应交增值税进项税额。贷：银行存款。二、（1）票末到时：借：预付帐款。贷：银行存款。（2）等票到时：借：原材料-—主要材料。应交税金——应交增值税进项税额。贷：预付帐款。原材料的主要账务处理：1、企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记"材料采购"或"在途物资"科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记"材料成本差异"科目。2、自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记"生产成本"科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记"材料成本差异"科目。3、委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记"委托加工物资"科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记"材料成本差异"科目。4、生产经营领用材料，借记"生产成本"、"制造费用"、"销售费用"、"管理费用"等科目，贷记本科目。出售材料结转成本，借记"其他业务成本"科目，贷记本科目。5、发出委托外单位加工的材料，借记"委托加工物资"科目，贷记本科目。采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。6、采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。7、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。

材料验收入库的会计分录：借：原材料贷：材料采购同时，借记或贷记“材料成本差异”科目。材料采购的核算：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本，通过“材料采购”科目进行核算。本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。材料采购的主要账务处理：（1）企业支付材料价款和运杂费等，按应计入材料采购成本的金额，借记“材料采购”科目，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。（2）期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：①对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证，应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“材料采购”科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记“材料采购”科目；实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录。②对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。“材料采购”科目期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。

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借：库存商品-暂估贷：应付账款-暂估

暂估入库的账务处理1、货物已到验收入库，但采购发票尚未收到，并且已销售确认收入，需暂估入库结转相应商品成本。（当然未销售也应当这样处理，不用结转成本而已。）借：库存商品贷：应付账款-暂估应付款借：主营业务成本贷：库存商品2、次月初要红字冲回暂估存货及应付款，如次月仍未收到发票，为准确核算存货，仍需再次暂估，如此反复直至收到发票。月初借：库存商品（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）月末借：库存商品贷：应付账款-暂估应付款3、说着就到了收到采购发票的那一天，终于可以冲销暂估的成本了，另忘了月初仍要红字冲回，采购发票正常会计处理即可。借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款如果当初暂估金额与到票金额有误（一般是不会了，二般就不好说了。）还要根据实际成本就行调整。借：主营业务成本贷：库存商品或借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）个人观点，仅供参考。

入库单是对采购人员和供应商的一种监控，它是企业内部管理和控制的重要凭证。实际指的是对采购实物入库数量的确认，也就是商家与商家之间互相调货的一种凭证。

填写入库单时，一般抬头写上仓库名称，入库日期，材料名称等信息。但实际工作中不同单位，入库单的填写要求也会有所不同，所以实际填写的时候，视各企业要求而定。

采购入库单的账务处理

购入时

借：原材料

贷：银行存款或应付帐款

领用时

借：生产成本

贷：原材料

退货会计处理的四种情况

1、在企业确认收入之前，可能发生销售退货，这比较容易处理，只要将“已发货物”等已计入账户的货物成本转回“库存货物”账户即可。

2、如果在企业确认收入后发生销售退货，不管是当年销售还是年度销售，除非在特殊情况下，这个月的销售收入应扣除，和这个月的销售成本返回应在同一时间中扣除。

3、销售发生现金折扣或销售补贴的，应在退货当月进行调整。

原材料 即原料和材料。一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材料一般指经过一些加工的原料。

按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。

1、原材料在尚未验收入库，还在运输途中时：

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、原材料验收入库：

借：原材料

贷：在途物资

扩展资料：

商业企业做账流程

1.审核原始凭证

（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。

参考资料来源：百度百科-会计做账

库存商品暂估入库，会导致库存商品增加，资产科目增加计入借方核算，同时会导致应付账款—暂估明细科目增加，负债增加计入贷方核算。 库存商品暂估入库账务处理是， 借：库存商品， 贷：应付账款—暂估。拓展资料：库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。企业应设置"库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。实行售价金额核算的商品零售企业，库存商品明细账按实物负责人设置。其格式一般要用三栏式，只记售价金额不记数量。由于库存商品按售价记账，为随时了解库存商品的实际价值，同时也便于月末各实物负责人已销商品进销差价，也可采用“库存商品”和“商品进销差价”明细分类账户相结合的方法，设置“库存商品及进销差价”明细账。简而言之，库存商品指一切闲置的，用于未来的，有经济价值的商品。其作用在于：防止生产中断，稳定作用，节省订货费用，改善服务质量，防止短缺，库存工艺礼品也带有一定弊端：占用大量资金，产生一定的库存成本。不过，库存工艺商品也都是保质保量的，而且物美价廉，库存商品的种类很多，有桦树皮工艺品水壶、木相框，名车钥匙扣、麦秸首饰盒等。