税务会计14版答案解析

一、2007年应交增值税进项税=3.91+1.36+42×13%=10.73万元； 2007年应交增值税销项税=42×17%=7.14万元； 2007年该企业应纳增值税=7.14-10.73=-3.59万元；二、调整后的会计利润=600+（200-1200）×100×12=480万元； 应交企业所得税=480×25%=120万元；三、周某工资薪金应纳所得税额=（3000-2000）×10%-25=75元； 劳务报酬收入应纳所得税额=（2800-800）×20%=400元； 稿酬所得应纳所得税额=5000×（1-30%）×（1-20%）×20%=560元； 周某应纳所得税额=75+400+560=1035元；四、摩托车汽缸容量250毫升以下税率为3%250毫升以上税率为10% 该厂销售摩托车应该纳消费税=（20+6）×3×10%=7.8万元 或者=（20+6）×3×3%=2.34万元；五、按照服务业纳税，税率为5% 应纳营业税=5000×5%=250元。 营业额按5000算的，题中50000估计是打错了