中级会计每日一题100题

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（1）计算下列项目金额当期所得税额：（160000－15000＋20000）×25%=41250元应纳税暂时性差异：（60000－45000）×25%=3750元可抵扣暂时性差异：20000×25%=5000元递延所得税负责3750元递延所得税资产5000元递延所得税=1250（贷方）所得税费用160000×25%=40000（2）编制确认所得税费用的会计分借：所得税－当前所得税费用41250递延所得税资产5000贷：应缴税费－应交所得税41250 所得税－递延所得税费用1250 递延所得税负责3750