基础会计编制会计分录答案

确认收入的时候，借记银行存款180000，贷记主营业务收入148000，贷记营业外收入32000.月末结转，就是把收入从原本的贷方结转到利润的贷方（本年利润贷方表示增加），所以是借记主营和营业外，贷记本年利润。也就是说，收入本来就在贷方了，结转是从相反方向结转的，就是把收入这俩科目里的钱取出来，放到利润这个科目里头去。

一、12月份各项经济业务的会计分录1、借：银行存款 468贷：主营业务收入 400 应交税费-增值税（销项税额）682、借：主营业务成本 300贷：库存商品 3003、借：应收账款 23.4贷：其他业务收入 20 应交税费-增值税（销项税额）3.44、借：其他业务成本 15贷：原材料 155、借：销售费用-广告费 35贷：银行存款 356、借：管理费用-办公费 3贷：银行存款 37、借：销售费用-运杂费 6 贷：银行存款 68、借：财务费用 4贷：银行存款 49、借：营业外支出 1贷：银行存款 110、借：所得税费用 14贷：应交税费-企业所得税 1411、借：主营业务收入 400其他业务收入 20贷：主营业务成本 300其他业务成本 15管理费用 3销售费用 41财务费用 4营业外支出 1所得税费用 14本年利润 4212、借：本年利润 42贷：利润分配-未分配利润 4213、借：利润分配-未分配利润 6.3贷：盈余公积-法定盈余公积 4.2盈余公积-任意盈余公积 2.114、借：利润分配-未分配利润 100贷：向投资者分配股利 100二、1、结转12月份收入到本年利润=400+20=420万元；2、结转12月份各项成本费用到本年利润=300+15+35+3+6+4+1=-364万元3、应交所得税=（420-364）*25%=14万元4、结转12月份所得税费用到本年利润=-14万元5、结转12月份净利润到利润分配账户=420-364-14=42万元

1.某企业在2003年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10—1/20—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2003年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A．11 466 B．11 500 C．11 583 D．11 600 [答案]D 2.某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费用为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。（2004年）A．20 200 B．21 400 C．23 804 D．25 004 [答案]D

因为是结转，结转就是把这些收入都算到利润里去，就是说不记在这些收入里了，记在利润里了。