新建商场会计科目

一、如果出租柜位是商场的主营业务，则：收取租金和管理费：借：银行存款贷：主营业务收入按发票金额（主营业务收入金额）*5%计交营业税。二、如果由商场代收营业款，月底返账，建议与营业户签订合同，注明代收营业款，仍由商场按代收营业款后转付给营业户后，留存的金额开票，这时，只就该部分金额缴纳营业税。否则，如果商场全额收款，作为收入，要全额计交营业税，很不划算。商场代收营业款：借：银行存款贷：主营业务收入贷：其他应付款月底返账：借：其他应付款贷：银行存款

会计科目：1、 提现、提备用金借：库存现金贷：银行存款2、 员工借支备用借：其他应收款—XXX员工贷：库存现金3、 员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）借：管理费用销售费用贷：库存现金/其他应收款4、 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等借：财务费用—金融机构手续费贷：现金/银行存款5、 收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入6、 购进商品借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款或有运费发票的进项可以抵扣的借：库存商品 -----------------商品价款+运费发票扣除进项税后余额应交税费—应交增值税（进项税额） ----------商品进项税+运费进项税（7%）贷：银行存款/应付账款若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本借：库存商品贷：银行存款/应付账款7、 销售商品借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）若是小规模纳税人借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税8、 收回销货款借：银行存款贷：应收账款9、 支付购货款借：应付账款贷：银行存款10、 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来借：银行存款/现金贷：其他应付款借：其他应收款贷：银行存款11、 计提上月工资、社保借：管理费用/销售费用—工资管理费用/销售费用—社保贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保发放上月工资借：应付职工薪酬—工资 -----------应发工资数贷：其他应收款—个人社保 ------由职工自己负担的部分应交税费—应交个人所得税 -------职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回库存现金 ------实发工资数12、 代职工支付个人社保借：其他应收款—个人社保贷：银行存款13、 结转本月未交增值税根据公式：本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税若进项 > 销项，则不用作上面的分录14、 计提本月税费借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税 --------应交增值税、营业税、消费税之和的7%应交税费—应交教育费附加 --------应交增值税、营业税、消费税之和的3%15、 广州地区一般于6月、12月计缴防洪费借：管理费用—防洪费贷：应交税费—应交防洪费 ------（销售或营业收入的0.1%）16、 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税 ------应纳税所得额 X 适用税率17、 缴交税费借：应交税费—应交防洪费应交税费—应交企业所得税应交税费—未交增值税 ------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税”应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交个人所得税贷：银行存款18、 结转当期收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润结转当期损益借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出管理费用/销售费用/财务费用营业税金及附加/所得税费用19、 年未结转“本年利润”若为盈利借：本年利润贷：利润分配—未分配利润若为亏损借：利润分配—未分配利润贷： 本年利润

个人观点：1、 提现、提备用金借：库存现金贷：银行存款2、 员工借支备用借：其他应收款—XXX员工贷：库存现金3、 员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）借：管理费用销售费用贷：库存现金/其他应收款4、 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等借：财务费用—金融机构手续费贷：现金/银行存款5、 收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入6、 购进商品借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款或有运费发票的进项可以抵扣的借：库存商品 -----------------商品价款+运费发票扣除进项税后余额应交税费—应交增值税（进项税额） ----------商品进项税+运费进项税（7%）贷：银行存款/应付账款若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本借：库存商品贷：银行存款/应付账款7、 销售商品借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）若是小规模纳税人借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税8、 收回销货款借：银行存款贷：应收账款9、 支付购货款借：应付账款贷：银行存款10、 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来借：银行存款/现金贷：其他应付款借：其他应收款贷：银行存款11、 计提上月工资、社保借：管理费用/销售费用—工资管理费用/销售费用—社保贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保发放上月工资借：应付职工薪酬—工资 -----------应发工资数贷：其他应收款—个人社保 ------由职工自己负担的部分应交税费—应交个人所得税 -------职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回库存现金 ------实发工资数12、 代职工支付个人社保借：其他应收款—个人社保贷：银行存款13、 结转本月未交增值税根据公式：本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税若进项 > 销项，则不用作上面的分录14、 计提本月税费借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税 --------应交增值税、营业税、消费税之和的7%应交税费—应交教育费附加 --------应交增值税、营业税、消费税之和的3%15、 广州地区一般于6月、12月计缴防洪费借：管理费用—防洪费贷：应交税费—应交防洪费 ------（销售或营业收入的0.1%）16、 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税 ------应纳税所得额 X 适用税率17、 缴交税费借：应交税费—应交防洪费应交税费—应交企业所得税应交税费—未交增值税 ------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税”应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交个人所得税贷：银行存款18、 结转当期收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润结转当期损益借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出管理费用/销售费用/财务费用营业税金及附加/所得税费用19、 年未结转“本年利润”若为盈利借：本年利润贷：利润分配—未分配利润若为亏损借：利润分配—未分配利润贷： 本年利润

应该计入筹建费用，营业后逐步分摊。