代收代付会计分录

收到机票时借：银行存款 2500 贷：其他应付款--代收代付机票款 2500付出机票款时借：其他应付款--代收代付机票款 2300 贷：银行存款 2300我们给旅行社开200的发票时借：其他应付款--代收代付机票款 200 贷：主营业务收入 200 因你公司是做机票代理的，故代理收入是你公司的主营业务收入

1、代收时 借：现金或银行存款 贷：其他应付款--***2、代交费用时 借：其他应付款--*** 贷：现金或银行存款3、垫付手续费 借：其他应收款--*** 贷：现金或银行存款

B公司该做会计分录：借：银行存款 50000 贷：其他应付款——D单位 50000

1、借：其他应收款

贷：应交税费

2、借：现金

贷：其他应收款

3、借：应交税费

贷：现金

按规定是要挂账在“其他应收款”的。但往来账是有延续性，如果与对方原来就有往来，有余额的，就需要延续记录在该科目。

代收时

借：银行存款/库存现金

贷：其他应付款--代收代付款

代付时

借：其他应付款--代收代付款

贷：银行存款

1.代收上缴款项;

2.代收代付货款;

3.代管福利帐户;

4.代收代付共用事业费;

5.代收代付有价证券款;

6.代收代付其他约定款项;

一、代收款业务的核算

下面以代收行政事业单位罚没款业务的.核算为例，简单介绍代收款业务的核算手续。

(一)营业网点的处理

1.受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。

2.经办人员根据罚款通知收妥款项后，填制或套打代收罚款收据，按协议规定的期限上划款项。其会计分录为：

借：单位活期存款——××户(或现金、存放中央银行准备金)

贷：其他应付款——待划转代收罚款户

3.上划罚款时，填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证，办理划款手续。其会计分录：

借：其他应付款——待划转代收罚款户

贷：支行辖内往来——××往来单位户

(二)管辖行(代缴行)的处理

直接代收罚款以及收到营业网点上划的收缴罚款记入“待结算财政款项”科目。

代收罚款上缴国库的会计分录为：

借：待结算财政款项——代报解罚款收入——××户

贷：存放中央银行准备金(或××科目)

管辖行定期与财政部门结算代收款手续费。

二、代扣款业务的处理

下面以代发工资的核算为例，简单介绍代扣业务的核算手续。

营业网点受客户委托代发工资时的会计分录：

借：单位活期存款——××单位户

贷：支行辖内往来——××往来单位户

到了规定的发工资日，将款项划入该委托单位员工的储蓄账户内。其会计分录为：

借：支行辖内往来——××往来单位户

贷：活期储蓄存款——××人户

具体步骤如下：1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。2、代收代付款项通过"其他应付款"科目核算，会计分录。收到代付劳务款项时：借：银行存款；贷：其他应付款--代付劳务款。支付劳务款时；借:其他应付款--代付劳务款贷：银行存款等。3、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。代垫税金时；借：其他应收款--代垫税金；贷：银行存款等。收回代垫税金；借：银行存款等；贷：其他应收款--代垫税金。