catebutslim
您好！很高兴回答你的问题！我认为的会计分录如下：2016年1月1日发行时：借：银行存款 500万贷：应付债券-面值 500万2016年12月31日借：在建工程 25万贷：银行存款 25万2017.2018会计分录相同2019.2020年借：财务费用 25万贷：银行存款 25万还本借：应付债券-面值 500万贷：银行存款 500万答案仅供参考！
doublel0814
仅供参考（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润246000 贷：利润分配-提取法定盈余公积164000 -提取任意盈余公积82000 借：利润分配-提取法定盈余公积 164000 -提任意盈余公积 82000 贷：盈余公积-法定盈余公积 164000 -任意盈余公积 82000 2、分配利润计提时：借：利润分配-提取应付利润 400000 贷：应付利润/应付股利 400000 结转时 借：利润分配-未分配利润400000 贷：利润分配-提取应付利润 400000（三）1、借：原材料 200万 应交税费-应交增值税（进项税额） 34万 贷：银行存款 234万 2、借：在建工程 9.7万 贷：原材料 8万 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7万 3、借：原材料87 应交税费-应交增值税（进项税额）100*13%=13 贷：银行存款 100 4、借：固定资产 200万 应交税费-应交增值税（进项税额）34万 贷：银行存款 234万 5、借：待处理财产损益 9360 贷：原材料 8000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）13606、借：应收账款468万 贷：主营业务收入 400万 应交税费-应交增值税（销项税额）68万7、借：应收账款-5.85万 贷：主营业务收入 -5万 应交税费-应交增值税（销项税额）-0.85万销项税额=68-0.85=67.15进项税额=34-1.7+13+34-0.136=79.164由于进项大于销项税额，本月不用缴纳增值税，大于部分可下月继续抵扣销项税额
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