爱笑的眼乌珠
有几个费用列支时限是需要财务部门注意并及时与公司相关部门沟通及把握的：1、费用发 票当年开具当年报销，跨年度的费用是不允许税前列支的，所以凡是今年日期的费用发票均应该在2012年列支；2、年末采购原辅材料、设备等尽量要求对方当年年底之前开具发 票并入账，年末货到票未到估价入账的，最晚开 票入账时间不得晚于次年所得税汇算期截至日期；3、本年度发生的应当有当年承担的费用因种种原因不能再12月底支付的，应该将准确数据报到财务部，由财务部预提列支在当年，预提费用的发 票必须在次年的次年所得税汇算期截至日期钱报账并支付款项，否则国家不允许税前列支4、年终一次性奖励等需跨年度发放的，编制提取表报财务部，由财务部提取挂账，该奖励必须在次年所得税汇算期截至日期前发放
1点点葵
最简单方法：直接计入到以前年度损益调整。 借：以前年度损益调整 贷：现金 / 银行存款 / 应收账款也可以：第一笔：借：管理费用贷：以前年度损益调整第二笔：借：以前年度损益调整贷：管理费用－相关明细科目以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
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