sy2009Jason
出售股票的会计分录;买进时;借:交易性金融资产—股票;贷:其他货币资金—证券公司;卖出时;借:其他货币资金—证卷公司;贷:交易性金融资产—股票;投资收益(亏损做反向);如果是通过交易性金融资产科目核算;借:其他货币资金——存出投资款;贷:交易性金融资产,投资收益(或借方);如果是通过长期股权投资科目核算的;借:银行存款等科目;贷:长期股权投资;贷:投资收益(或借方)。购买股票分录;1.企业购买股票时,应当编制的会计分录为:借:交易性金融资产-成本;投资收益(如有手续费、交易费等);贷:银行存款;2.在资产负债表日,根据股票的公允价值,如产生收益,应当编制的会计分录为:借:交易性金融资产-公允价值变动;贷:投资收益3.在资产负债表日,根据股票的公允价值,如产生损失,应当编制的会计分录为:借:投资收益;贷:交易性金融资产-公允价值变动;扩展资料如购买的股票分派股利,应当编制的会计分录为:借:应收利息;贷:投资收益;5.企业实际收到股利时,应当编制的会计分录为:借:银行存款;贷:应收利息;6.企业出售股票时,结转交易性金融资产科目余额,按结转后结果确认投资收益或损失,应当编制的会计分录为:A、发生投资收益,应当编制的会计分录为:借:银行存款交易性金融资产-公允价值变动(全部结转);贷:交易性金融资产-成本(全部结转);投资收益(产生收益);B、发生投资损失,应当编制的会计分录为:借:银行存款;交易性金融资产-公允价值变动(全部结转);投资收益(产生损失);贷:交易性金融资产-成本(全部结转)。
苏州大高中
(1)100%收购情况下:直接增加A公司未分配利润1300W,长期股权投资——B项目抵消为0,股本——B公司抵消为0,其余所有者权益项目不变。(2)50%控股合并情况下:抵消A公司未分配利润-2500*50%=-1250W,增加少数股东权益-1250W,其余所有者权益项目不变。这是非同一控制下企业合并的做法,同一控制下的企业合并会计处理又会有不同。
夜月叶耶也
借:交易性金融资产-成本
投资收益
贷:其他货币资金-存出投资款
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。
扩展资料:
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业(证券)的代理承销证券,在本科目核算,也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。
(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)
(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。
同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值。
参考资料来源:百度百科-交易性金融资产
银色手链
出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产——公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”。在处置时 首先应该将帐面价值与处置价格作为投资收益入帐 其次要将之前公允价值变动计入公允价值变动损益的数额转入投资收益 交易金融资资产处置1.若增加:借:银行存款(实际售价) 贷:交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益——交易性金融资产投资收益同时:将之前计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益” 借:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值损益 贷:投资收益——交易性金融资产投资收益2.若减少借:银行存款(实际售价)交易性金融资产——公允价值变动投资收益——交易性金融资产投资收益 贷:交易性金融资产——成本同时:将之前计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益” 借:投资收益——交易性金融资产投资收益贷:公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值损益
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