初级会计销售退回怎么处理

只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理：

1、 收入确认前退回。此时发生销售退回，只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

2、  收入确认后退回。无论本年或以前年度销售，当月发生销售退回时，应开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时用红字贷记“应交税金———应交增值税（销项）”。

3、并冲减退回当月的主营业务收入以及相关的成本（可直接从当月销售数量中扣除已退回的数量，或单独计算本月退回商品的成本，并按退回月份成本计算）、税金等；涉及现金折扣或销售折让的，退回时一并调整。

和正常的销售收入的会计分录是一致的，只不过要做成红字。在这里强调一下，一定是红字。如果做的是相反的会计分录，资产负债表和利润表最后出来的数据会有问题，也会导致与科目余额表不一致。

1、先冲减销售收入借：商品销售收入应交税金－应交增值税（销项税额）贷：银行存款再入库借：库存商品贷：商品销售成本2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品贷：主营业务成本3、退回销售商品时，做红字冲销凭证借：银行存款等（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税金--增值税（红字）同时：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）

用红字冲销法，开具红色发票，并记录会计分录借:主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷:应收账款