米拉妹妹12
1.会计凭证的概念、意义与分类概念：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的依据，也是核对账务和事后查考的重要凭据。银行会计凭证又称为“传票”。意义：1．以会计凭证作为合法的记账依据，有利于账簿记载的真实正确。2．通过会计凭证客观反映经济业务，有利于各项经济业务的合法性和合理性。3．通过会计凭证的处理与签章有利于明确经济责任。 4．通过凭证的编制与处理，可以使企业会计核算工作全面、系统、规范地进行。分类：一、按凭证形式分为复式凭证与单式凭证1、复式凭证。是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。2、单式凭证。是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。目前银行会计核算仍采用单式凭证，金融性公司一般采用复式凭证。二、按凭证的使用范围分为基本凭证和特定凭证两类。1、基本凭证。基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事实自行填制并凭以记账的凭证。基本凭证可分为以下八种：（1）现金收入传票 （2）现金付出传票 （3）转账借方传票（4）转账贷方传票 （5）特种转账借方传票（6）表外科目收入传票（7）表外科目付出传票2、特定凭证。特定凭证是指银行据以办理业务，并可代替传票凭以记账的各种专用凭证。一般由银行印制，单位购买和填写，并提交银行凭以办理某种业务。2.结账工作的基本步骤1．明细核算处理程序：根据各项业务活动逐笔编制或审查凭证；根据凭证逐笔登记分户账(或登记簿)，若为现金业务还应登记现金收入日记簿和现金付出日记簿；每日营业终了，根据分户账抄制余额表；2．综合核算处理程序：每日营业终了，根据传票按科目整理后编制科目日结单，并轧平当日所有科目的借方和贷方发生额；根据科目日结单登记各科目总账；根据总账编制日计表；3.会计科目的分类：一、按与资产负债表的关系分类1．表内科目。是用来核算金融企业资金增减变化情况，并全部列入资产负债表中的科目。2．表外科目。是用以核算不涉及资金增减变化，但需要备忘和控制的重要会计事项。二、表内科目按资金性质分类1．资产类科目。该类科目用于核算各项财产、债权和其他权利。2．负债类科目。该类科目用于核算债务和责任。3．资产负债共同类科目。该类科目的特点是在日常核算中资金性质不确定，其性质视科目的期末余额而定。余额在借方表现为资产；余额在贷方表现为负债。4．所有者权益类科目。该类科目用于核算投资者对企业净资产的所有权。5．损益类科目。该类科目用于核算一定时期内各项财务收入、财务支出以及经营成果。仅供参考！
不合理存在
1.借：原材料 5000应交税费—应交增值税 850贷：应付账款 58502 借：应交税费—应交增税 4000贷：银行存款 40003.借：其他应收款—张明 200贷：库存现金 2004.借：库存现金 500贷：银行存款 5005.借：管理费用 150贷：库存现金 1506.借：管理费用 60贷：库存现金 607.借：银行存款 50000贷：短期借款 500008.借：基本生产成本 46000贷：原材料 460009.借：应付账款 20000贷：银行存款 2000010.借：应收账款 40950贷：主营业务收入 35000应交税费—应交增值税 595011.借：固定资产 30000应交税费—应交增值税 5100贷：银行存款 3510012、借：管理费用 936贷：银行存款 93613、借：银行存款 122850贷：主营业务收入 105000应交税费—应交增值税 1785014、借：库存现金 40000贷：银行存款 4000015、借：库存现金 50管理费用 450贷：其他应收款 50016、借：原材料 15000应交税费—应交增值税 2550贷：银行存款 1755017、借：预付账款 5850贷：银行存款 585018、借：银行存款 40950贷：应收账款 4095019、借：生产成本 34200制造费用 3420管理费用 7980贷：应付职工薪酬 4560020、借：管理费用 3000制造费用 12000贷：累计折旧 1500021、借：制造费用 4900管理费用 800贷：应付账款 570022、借：财务费用 1000贷：其他应付款 100023、借：管理费用 400贷：待摊费用 40024、借：累积摊销 3000贷：无形资产 300025、借：管理费用 1800贷：长期待摊费用 180026、借：生产成本 100800贷：制造费用 10080027、借：主营业务成本 107500贷：库存商品 10750028、管理费用：150+60+936+3000+400+1800=6346财务费用：4900+1000=5900主营业务收入 35000+105000=135000主要业务成本 107500利润总额= 135000-107500-6346-5900=1525429、应交所得税；15254*33%=5033.82借：所得税费用 5033.82贷：应交税费—应交所得税 5033.82结转，借：本连利润 5033.82贷：所得税费用 5033.8230、净利润，15254-5033.82=10220.18法定盈余公积：10220.18*10%=1022.01借： 未分配利润 1022.01贷：提取法定盈余公积 1022.0131、借：未分配利润 15000贷：应付利润 15000
小殊哥哥
因为占有20%股权，且具有重大影响。所以选择用权益法核算。1、2006.6.5 借：长期股权投资--成本 200*8 - 200*0.3+12.8 =1552.8 这个金额是（买价减去价款中宣告而未发放的现金股利，加上税费） 应收股利 200*0.3=60 （实际价款中包含宣告发放而未发放的现金股利） 贷：银行存款 1612.8 （借方相加）被投资单位可辨认净资产公允价值与所有者权益的账面价值相同，为 6000 。这时A公司享有的应是 6000*20% =1200 因为初始成本 1552.8 〉1200 所以不调整相关成本 。 如果小于，则要调整，计入营业外收入。 2、 2003.7.5，收到现金股利。 借：银行存款 60 贷：应收股利 60 3、 2003度G公司实现年度净利润840万元，A企业应享有利润=840*20%=168 借：长期股权投资--损益调整 168 贷：投资收益 168 温馨提示 ：如果是成本法下，无论实现净利润还是净亏损，都不做帐。。。 4、2004年2月2日，G公司宣告发放现金股利400万元，即每10股发放4元， A公司应收到现金股利= 400*20%=80 或者 200/10*4=80 借：应收股利 80 贷：长期股权投资--损益调整 80 5、3月2日，收到G公司发放的现金股利，存入银行。 借：银行存款 80 贷：应收股利 80 6、2004年度G公司发生净亏损200万元。 本企业应负担额=200*20%=40 借：投资收益 40 贷 ： 长期股权投资--损益调整 40 温馨提示，长期股权投资权益法、成本法， 交易性金融资产，这三个核算非常容易搞混，建议多看书。。多练这类型题，对比记忆。 第二题。2005.3.1 借：应收帐款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税（销项税额） 13600题目中没有涉及到商业折扣，如有商业折扣，应按折扣后金额入帐。 假设 3.9 收到货款，则是在10天之内支付，可以享有2%现金折扣，现金折扣按折扣后入账。 借: 银行存款 93600-1600=92000 （应收帐款 - 折扣金额=实际收到的） 财务费用 80000*2%=1600 （因为折扣时不考虑增值税，所以应按80000来折扣） 贷：应收帐款 93600 假设3.17收到，则是20天之内，享有1%折扣。 借：银行存款 93600-800=92800 财务费用 80000*1%=800 贷：应收帐款 93600 假设3.30收到货款， 则不享受折扣。 借：银行存款 93600 贷：应收帐款 93600 第三题 借：在建工程 3900+37.5=3937.5 应交税费-应交增值税（进项税） 663 贷：银行存款 4600.5 领用原材料，进项税额不需要转出， 借：在建工程 363 贷 原材料 363 领用库存商品 借： 在建工程 530 贷 库存商品 480 应交税费-应缴消费税 50 （500*10%) 借：在建工程 72 贷：应付职工薪酬 72 2006年10月8日达到预定可使用状态， 借：固定资产 4902.5 （固定资产最终原值） 贷：在建工程 4902.5 （将这个科目的借方全部转入贷方） 预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧额。固定资产当月增加额当月不折旧，当月减少额，当月扔折旧 （算尾不算头，与无形资产相反）年折旧额= 2/10=20%2006应折旧额=4902.5* 2/12 = 980.5 （2006年只有2个月折旧） 借：制造费用 980.5 贷：累计折旧 980.5 PS 。。。。手打字软了。。呵呵
我想文文静静
第一题：1）2003年6月5日——借：长期股权投资 1552.8 200*（8-0.3）+12.8应收股利 60贷：银行存款1612.82)2003年7月5日——借：银行存款 60贷：应收股利 603)2003度G公司实现年度净利润840万——借：长期股权投资—损益调整 168 (840*200/1000)贷：投资收益 1684）2004年2月2——借：应收股利 80 (400*200/1000)贷：长期股权投资—损益调整 805）3月2日——借：银行存款80贷：应收股利 806）2004年度G公司发生净亏损200万——借：投资收益 40 (200*200/1000)贷：长期股权投资—损益调整 40第二题：1）2005年3月1日——借：应收账款 93600贷：主营业务收入 80000应交税费—应交增值税（销项税额）136002)3月9日——借：银行存款 92000财务费用 1600（80000*2%）贷：应收账款 936003)3月17日——借：银行存款 92800财务费用 800（80000*1%）贷：应收账款 936004)3月30日——借：银行存款 93600贷：应收账款 93600第三题：1)2006年8月3日——借：在建工程 3937.5 （3900+37.5）应交税费—应交增值税（进项税额）663贷：银行存款 4600.52）安装领用本公司原材料——借：在建工程363贷：原材料3633）安装领用本公司生产的产品——借：在建工程 687贷：库存商品 480应交税费—应交增值税（销项税额）85（500*17%）应交税费—应交消费税 50（500*10%）应付职工薪酬 724）2006年10月8日——借：固定资产 4987.5贷：在建工程 4987.55)2006年折旧额——借：制造费用166.25(4987.5*2/10*2/12)贷：累计折旧166.25
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