A注册会计师拟对H公司

应收账款函证情况分析表 被审计单位名称：H公司 编制者：张雷日期：2000/2/15 页次：会计期间或截止日：1999年12月31日 复核者：李豪 日期：2000／2／15 索引号：A4—3 收到回函 未收到回函 函证单位 账面余额 直接确认 实施追加程 序后确认 通过替代程 序确认 未确认金额 备 注 J公司 16000 000 16 000 000 已于次年度的1月 3日收回人账 W公司 18 000 000 15 680 000 2320000元为串户 记账错误 B公司 25 000 000 25 000 000 C公司 -150 000 150 000 调整 D公司 100 000 100 000 … … … … … …` … 合计 9l 400 000 41000 000 20000 000 30000 000 400 000 抽取样本占总户数45％，抽取样本占期末总额的比例为：78％，可确认金额占样本总额的比例 为：99.53％ 调整分录：借：预收账款 150000 贷：应收账款 150000