会计应收及结转

结转就是把上年的数额结转到今年年初的数额，比如：在2010年年末的应收账款账本的余额1000 用红笔写结转下年，在2011年应收账款的账本期初数写承接上年1000。

1、计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。

2、结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

3、计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体有四个：

其一是为了结出本会计科目的余额；

其二是为了计算本报告期的成本；

三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；

其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

参考资料：百度百科-结转百度百科-计提

1.计提工资

借:管理费用 --工资

贷:应付职工薪酬下月初发的时候借:应付职工薪酬

贷:现金2.还要计提折旧借:管理费用---折旧贷:累计折旧计提税

借: 增值税--2000

贷:应交税费 --2000交的时候

借:应交税费--增值税2000

贷: 银行存款或现金 2000需要结转成本和利润

成本 借: 主营业务成本

贷:生产成本， 制造费用等

结转利润

借: 本年利润

贷：主营业务成本

当然收入,期间费用也要一起结转到本年利润里.

常规做账工作是（禁止做假账）：

1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。（包括管理费用、销售费用、销售成本等等）

2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等

3、出财务报表

年末就出现金流量表之类的

另外常见的一种就是银行的:

先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。

现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。

转账又分为三块，应收，应付，结转。

应收以每月送货单汇总客户做凭证。

应付以供应商和入库单汇总做凭证。

剩下的就是对期末对待摊的费用摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。

最后对成本类科目，损益类科目的结转。

1、日常费用事项，收入事项，成本事项，往来收付款核算等会计处理，并制作凭证；

2、记账；

3、编制报表，纳税申报；

4、财务分析，财务管理。

计提----百度百科

会计做应收账款，其结转做会计分录如下：

借：应收账款（价税合计）

贷：主营业务收入（价款）

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本（产品成本金额）

贷：库存商品（产品成本金额）

扩展资料：

一、主营业务收入账户设置

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

二、应收账款账户设置

企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也在“应收账款”科目核算。

借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。

参考资料来源：百度百科－应收账款

参考资料来源：百度百科－主营业务收入

以前月份（开票时做）：借：应收账款—某某公司贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税—销项税额（如是增值税一般纳税人）现在收到“应收账款”只需做借：银行存款（或现金）贷：应收账款—某某公司不知你公司以前做的“应收账款”是否正规？你看下以前的账。

一般有制造费用结转，生产成本结转，期间费用结转制造费用全部转入生产成本，生产成本转入产成品，期间费用转入本年利润。