一般纳税人销货会计分录

小规模纳税人月末 增值税需要做计提分录吗——增值税是价外税，单独核算，不用计提。但是，在计算营业收入是，要单独核算增值税借：银行存款（货库存现金） 贷：应缴税费----应交增值税 主营业务收入交税时借：应缴税费----应交增值税 贷：银行存款

发生购买有材料的时候，需要做进项，也就是应交税费-应交增值税进项税额，销项主要是在销售产品的时候，也就是应交税费-应交增值税销项税额。

一般纳税人开具专用发票和开具普通发票还有不开具发票的销售货物会计分录是一样的确认销售收入借：应收账款－明细科目为购货单位 名称 （未收款部分）借：银行存款－明细科目为银行及银行账号 （银行实收款部分）借：库存现金（现金实收款部分）借：预收账款－明细科目为购货单位名称（以前已收款部分）贷：主营业务收入贷：应交税费－应交增值税－销项税额结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

增值税一般纳税人销售货物开出普通发票，会计分录：1、未收到款项时，借方记应收账款，贷方记主营业务收入、应交税费--应交增值税；2、直接收到款项时，确认收入，借方记银行存款，贷方记主营业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）；3、结转成本，借方记主营业务成本，贷方记库存商品；4、材料的销售，借方记应收主营业务成本，贷方记原材料或库存商品；5、因销售而产生费用，借方记销售费用，贷方记银行存款等。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条 增值税纳税地点：（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。（三）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

对于销售收入，这个两者分录区别在税金科目一般纳税人 贷：应交税费-应交增值税-销项税而 小规模 一般都是贷：应交税费-应交增值税（因为小规模不抵扣进项税，所以不分明细）

借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

1. 进货：借：库存商品进项（一般纳税人）贷：银行存款2. 销售出库的：借：银行存款主营业务收入销项（一般纳税人）3. 结成本：借：主营业务成本贷：库存商品1. 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。2. 企业应设置"库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。3. 库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。4. 实行售价金额核算的商品零售企业，库存商品明细账按实物负责人设置。其格式一般要用三栏式，只记售价金额不记数量。由于库存商品按售价记账，为随时了解库存商品的实际价值，同时也便于月末各实物负责人已销商品进销差价。5. 可采用“库存商品”和“商品进销差价”明细分类账户相结合的方法，设置“库存商品及进销差价”明细账。

待抵扣进项税额这个科目不是这么用的吧。本月未勾选的20万计入待认证进项税额，也不应计入待抵扣进项税额。一般购销会计分录如下：购进商品借：库存商品（或相关科目）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或相关科目）销售商品借：应收账款（或相关科目）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品如有未勾选的进项借：库存商品（或相关科目）应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-待认证进项税额贷应付账款（或相关科目）勾选确认抵扣当期转入进项税额借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额就问题而言，会计账上留抵税额有两部分，一部分就是已认证抵扣的留抵的5万，另外一部分就是上月未勾选的10万和本月未勾选的20万，合计35万。个人观点，仅供参考。