定额会计分录

一，没有定额增值税一说，应该是小规模纳税人；（一）、小规模纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。二、征收率：小规模纳税人适用征收率，征收率为3%三、小规模纳税人计算公式应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）；四.小规模纳税人会计分录；1. 确认销售业务做： 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费－应交增值税 2.交纳税款时做：. 借：应交税费－应交增值税 贷：银行存款

借:管理费用(或销售费用)3500 贷:库存现金 3500只要总保持销售机构的备用金是3500元就行,报销时直接给付现金.

1、销售机构借备用金时（比如定额5000）借：备用金（其他应收款）---销售部 5000贷：库存现金 50002、报销3500时借：销售费用 ---办公费等3500贷：备用金（其他应收款）---销售部 3500同时补定销售机构的备用金借：备用金（其他应收款）---销售部 3500贷：库存现金 3500

计提时：借：现金（银行存款）9000贷: 产品销售收入 8737.86 应交税金： 262.14缴纳时： 借：应交税金 262.14贷：银行存款 262.14

从你提的问题看，你不是一般纳税人，只是小规模纳税人，他们便于管理给你们定额了。其实增值税是属流转税，是应按销售收入计算的，如给你们定额了，就是与销售额的多少没有关系了。你的两种分录我认为不能说对与不对，只能说不太客观啊。虽然是定额了，但他必竟是税，是不能用以增加管理费用的。你交纳定额的增值税是会影响到你的所得，所以你应这样核算：借：营业税金及附加900元，贷：应交税费—增值税900元。到月末你把营业税金及附加结转本年利润。以上回答是全年增值税定额的回答，如就是上月，一个月是这样，那你就借：应交税费－应交增值税 900 贷：银行存款 900等下月有收入了再计算。个人意见，仅供参考。