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会计账簿结账的方法： 1、日结账方法。在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，出纳员在每日终了按规定登记入账后，结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的。当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 2、月结账方法。月份结帐，在月末最后一笔会计事项的金额栏下划一条红线，将余额数以外本月份各栏发生额合计数，分别写在红线下边，并在摘要栏注明“本月合计” 字样。再根据收方金额减除付方金额结算出余额数，记在红线下面的余额栏，在余额数前写明收或付。从第二个月起要结算出 “截至本月份累计” ，再在各金额栏下划一条红线，结束月份结帐工作。 3、季结账方法。办理季结，应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线，表示本季结束;当然，在红线下结算出本季发生额和季末余额，并在摘要栏内注明“本季合计”字样，最后，再在摘要栏下面划一通栏红线，表示完成了季结工作。 4、年结账方法。年度结帐，在12月份的月份结帐后，如果余额栏有余额，年终结帐要办理结转手续，转入下年度新帐内。 即在“截至本月累计” 次行将余额数用红字写入余额栏，收方余额写在收方，付方余额写在付方。并在摘要栏注明“结转下年度”，然后划一条红线，收方与付方金额两数结平，最后划双红线，结束本年帐簿。在下年新帐第一行余额栏填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
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企业会计月底结账的程序主要有以下几个步骤：一、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。二、进行以下项目的账实核对。1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。对应收应付账的核对。1、对所有明细账与总账进行核对。2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。五、进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
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