税务会计的试题

假设该企业所得税税率为20%一、该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元二、纳税调整：【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元【2】招待费的60%：15×60%＝9万元销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元调增应纳税所得额：15-9＝6万元【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元三、该企业的应纳税所得额：170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元应纳企业所得税：270.85×25%＝67.71万元

选择C.D选项采取预收款方式销售货物，是以发出货物时间为纳税义务发生时。

1、借:委托加工物资100000贷:原材料100000化妆品的消费税税率是30%，消费税组成计税价格=(100000+30000)/(1-30%)=185714.28应支付消费税=185714.28×30%=5714.282、借:委托加工物资40000应交税费-应交增值税(进项税额)5100(30000*17)-应交消费税5714.28贷:银行存款100814.28

1、白酒属于复合计税范畴白酒是消费税=84000*20%+7000*2000*0.00005=175002、委托加工黄酒的消费税=30*240=72003、小轿车消费税=250000*（1+25%）/（1-9%）*9%=30907该酒厂应纳消费税税额=17500+7200+30907=55607会计分录：借：应缴税费——应交消费税 贷：银行存款