所得税初级会计例题

例1的分录应该是：借： 所得税费用 15 贷：递延所得税资产 5 递延所得税负债 10例2的分录应该是：借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 15 递延所得税负债 10我觉得以上两个题都有问题。所得税费用中递延部份的公式，我的总结是：=（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）-（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）=递延所得税负责发生额-递延所得资产发生额。（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）>0时，记贷方，表示增加。（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）<0时，记借方，表示转回。（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）<0，记贷方，表示转回。（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）>0，记借方，表示增加。

1.(4000-3800-80-13)*25%=26.75万2.40+(15-15*60%)*25%=41.5万

会计利润=2000-1000+2+60+10+2-500-300-50-40=192万元1.国债利息免税2.广告费调增 销售收入=2000+10=20102010×15％=301.5广告费应调增400-301.5=98.53.招待费调增2010×5‰=69.95＜80×60％招待费应调增69.954.直接捐赠的不准税前扣除，罚款不准税前扣除5.研发费用加计扣除70×50％=35综上，应纳所得税额=192-2+98.5+69.95+10+2-35=345.45企业所得税=345.45*25％=86.3625

霸灯，回答的完全正确。