注册会计师退税计算

这个去查找注册会计师考试的《税法》教材上有非常详细、规范的计算办法

这个比较复杂，注册会计师教材里，增值税那部分有细致的讲解。具体是，先抵，再剔，再算限额，再比较，得出答案。比如一个公司本月内销销项税60万元，出口销售500万元，本月进项税100万元，出口及内销税率17%，退税率13%。1.先抵。60-100=-40 2.再剔（就是免抵退不允许免征和抵扣的部分）500*（17%-13%）=20万元 , 3.计算限额（就是最多可以退多少）500*13%=65万元然后1和2相加=-20.和65相比较，退小的，也就是本期可退20万元。余下的45万元，下期抵扣，，，，

应收出口退税的计算方法取决于你公司的经营性质，是外贸公司还是生产企业，生产企业的退税方式是免抵退税政策；无论是生产企业还是外贸公司都需在出口后幷收齐单证在退税申报系统进行数据采集，按步骤进行后，会自动计算出应退税额。

我大概可以退几千块钱，因为我的月薪也不是很高，所以退的钱自然也不是很多，但是能够退一点钱，也是很心满意足了。

2021年3月1日2020年充的个人所得税可以申请退税了！新一轮退税将从3月1日开始，并一直持续到6月30日结束。

哪些人可享受退税？

《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定，符合下列情形之一的纳税人需要办理年度汇算：

1. 2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

正常情况，工资是稳定收入，每月收入不超过5000都是可以不用交税的，但也有特殊情况，如有的人收入不稳定，收入起伏较大大，有个别月份超过5000，但全年累计不超过6万的即可申请退税。不过，要注意的是，如果该收入并非工资收入，而是劳务报酬收入，则需要交税。

2. 2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

个税专项附加扣除指的是个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。举个例子，如果在预缴税款时，你的住房租金申报忘记申请扣除导致扣税，在年度汇算时，可享受退税。

3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

2020年由于疫情导致大量人员失业，很多人可能在年中或者年末才找到工作，但扣税是通过累计扣除的，所以可能会多扣除一部分，这部分同样可在年度汇算时享受退税。

4. 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6. 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7. 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

同时，持有某些证件也是可以进行退税的。

新规指出教师证、注册消防工程师、法律职业资格、注册会计师、监理工程师、造价工程师等均符合人力资源社会保障部发布的2020年《国家职业资格目录》清单，在个人所得税app中，选择继续教育，可享受退税。

退税流程：

应退或应补税额=[（综合所得收入额- 60000元 -"三险一金"等专项扣除 -子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除- 捐赠）×适用税率-速算扣除数] -2020年已预缴税额

打开个人所得税app,点击综合所得税年度汇算。

选择2020年度申报

填写汇缴地，点击提交申报，绑定退税的银行卡，完成退税登记。

出口退税涉税帐务处理1.不予免征和抵扣税额借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出2.应退税额：借：应收补贴款-出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）3.免抵税额：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）4.收到退税款借：银行存款货：应收补贴款-出口退税生产企业出口退税典型例题：例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目 5000000应交税金——应交增值税（进项税额） 850000货：银行存款 5850000（2）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款 24000000货：主营业务收入 24000000（3）内销产品，分录为：借：银行存款 3510000货：主营业务收入 3000000应交税金——应交增值税（销项税额） 510000（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本 480000货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000（5）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。（6）实际缴纳时借：应交税金——未交增值税 90000货：银行存款 90000（7）计算应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。（9）计算应退税额和应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）借：应收出口退税 460000应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000（10）收到退税款时，分录为：借：银行存款 460000货：应收出口退税 460000