会计专业计算题

（1）出纳员处存放现金1700元； 资产：库存现金1700（2）存入银行的存款2939300元； 资产：银行存款2939300（3）投资者投入的资本金13130000元； 所有者权益：实收资本13130000（4）向银行借入三年期的借款500000元； 负债：长期借款500000（5）向银行借入半年期的借款300000元； 负债：短期借款300000（6）原材料库存417000元； 资产：原材料417000（7）生产车间正在加工的产品584000元； 资产：在产品（生产成本）584000（8）产成品库存520000元； 资产：库存商品520000（9）应收外单位产品货款43000元； 资产：应收账款43000（10）应付外单位材料货款45000元； 负债：应付账款45000（11）对外短期投资60000元； 资产：短期投资（交易性金融资产）60000（12）公司办公楼价值5700000元； 资产：固定资产5700000（13）公司机器设备价值4200000元； 资产：固定资产4200000（14）公司运输设备价值530000元； 资产：固定资产530000（15）公司的资本公积金共960000元； 所有者权益：资本公积960000（16）盈余公积金共440000元； 所有者权益：盈余公积440000（17）外欠某企业设备款200000元； 负债：其他应付款（应付账款）200000（18）拥有某企业发行的三年期公司债券650000元； 资产：长期债权投资650000（19）上年尚未分配的利润70000 元。 所有者权益：利润分配70000问题：（1）划分各项目的类别（资产、负债或所有者权益）。如上（2）计算资产、负债、所有者权益各要素金额合计数。 资产=（1）+（2）+（6）+（7）+（8）+（9）+（11）+（12）+（13）+（14）+（18）=15645000 负债=（4）+（5）+（10）+（17）=1045000 所有者权益=（3）+（15）+（16）+（19）=14600000 资产=负债+所有者权益

某酒厂2007年2月发生如下业务：（1）销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；（2）委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。（3）本月进口小轿车一辆，气缸容量为2500毫升，到岸价折合人民币250000元，关税税率为25%。（4）要求：计算该酒厂应纳消费税税额，并作出关于消费税的会计处理。1、应纳消费税=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：营业税金及附加23885.47贷：应交税金-应交消费税23885.472、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）借：库存商品25200贷：委托加工物资18000应交税费-应交消费税72003、假设到岸价格通过了海关的审查组成计税价格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)贷：银行存款401785.71拓展资料一、消费税1. 消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。2. 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。二、基本特点1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性；6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。古义是集会议事。我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

1：借： 生产成本——A产品 21900——B产品 18100贷： 原材料 400002，借： 制造费用 2000贷： 原材料 20003：借： 库存现金 30000贷： 银行存款 300004：借： 应付职工薪酬 24000贷： 库存现金 240005：借： 原材料 14000应交税费——应交增值税（进项税额） 1380应收账款 1000贷： 银行存款 163806：借： 原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额） 6800贷： 应付票据 468007：将600元分配到甲材料和乙材料上甲材料分配： 600*（14000/54000）=155.56乙材料分配： 600-155.56=444.44借： 原材料——甲材料 155.56——乙材料 444.44贷： 库存现金 6008：借： 银行存款 3000贷： 应收账款——新华厂 30009：借： 应交税费 1000贷： 银行存款 100010：借： 生产成本——A产品 10000——B产品 10000制造费用 3000管理费用 1000贷： 应付职工薪酬 2400011：借： 生产成本——A产品 1400——B产品 1400制造费用 420管理费用 140贷： 应付职工薪酬——应付福利费 336012： 借： 制造费用 2380管理费用 780贷： 累计折旧 316013：借： 制造费用 1400贷： 待摊费用 140014：制造费用一共 2000+3000+420+2380+1400=9200A产品工人工资与B产品工人工资相等借： 生产成本——A产品 4600——B产品 4600贷： 制造费用 920015：A产品生产成本一共为：21900+10000+1400+4600=37900借： 库存商品——A产品 37900贷： 生产成本 3790016： 借： 应收账款 131040贷： 主营业务收入 112000应交税费——应交增值税（销项税额） 1904017：借： 主营业务成本 80000贷： 库存商品——A产品 36000——B产品 4400018：借： 销售费用 1100贷： 库存现金 110019：借： 财务费用 5000贷： 银行存款 500020：借： 管理费用 1200贷： 银行存款 1200应该是全对的，有什么不明白再问我吧！！！

（1）发行债券的折价=1536.668*5%/2=38.4167万元（2）各期的应付利息1、2009年7月半年的利息=2000*40%/2=40万元2、2009年7月半年的实际利息费用=40万元+38.4167万元=78.4167万元3、2009年12月31日应预提利息=（38.4167+1536.688）*5%/2=39.3771万元4、2009年12月31日应付利息=39.3771+40=79.3771万元（3）第一期分摊的折价=（38.4167+1536.668）*5%/2=39.3771万元（4）2009年6月30日的摊余成本=1536668+78.4617=1615.13万元（5）到期应偿付的金额=2000+40=2040万元以上是自己做的，也不知道对不对,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1、应纳消费税=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：营业税金及附加23885.47贷：应交税金-应交消费税23885.472、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）借：库存商品25200贷：委托加工物资18000 应交税费-应交消费税72003、假设到岸价格通过了海关的审查组成计税价格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)贷：银行存款401785.71

1.应收帐款平均周转天数=(（期初应收账款+期末应收账款）/2)*365/本年销售额=((400+200）/2)*365/2000=54.75天2.存货周转天数=360/存货周转次数=360/(销售成本/存货平均余额)=(360*存货平均余额)/销售成本={360*[(年初余额+年末余额)/2]}/销售成本 =90天3.年末速动资产/年末流动负债=1.2,（年末速动资产-400）／年末流动负债=0.7解得年末流动负债=800万元，速冻资产余额=960万元4.2008年末流动比率=年末流动资产/年末流动负债=（速冻资产余额960+存货余额600）/800=1.95

一、直线折旧法年折旧额=（原值-预计净残值）÷预计使用年限=（44000-4000）÷10=4000三年年末固定资产累计折旧余额2011年：4000元2012年：4000+4000=8000元2013年：8000+4000=12000元三年年末账面净值2011年：44000-4000=40000元2012年：44000-8000=36000元2013年：44000-12000=32000元二、工作量法折旧单件折旧额=（原值-预计净残值）÷总工作量=（44000-4000）÷100000=0.4元三年年末固定资产累计折旧余额2011年：0.4×3000=1200元2012年：0.4×14000+1200=6800元2013年：0.4×12000+6800=11600元三年年末账面净值2011年：44000-1200=42800元2012年：44000-6800=37200元2013年：44000-11600=32400元

1、白酒属于复合计税范畴白酒是消费税=84000*20%+7000*2000*0.00005=175002、委托加工黄酒的消费税=30*240=72003、小轿车消费税=250000*（1+25%）/（1-9%）*9%=30907该酒厂应纳消费税税额=17500+7200+30907=55607会计分录：借：应缴税费——应交消费税 贷：银行存款