结转会计凭证

现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应交税费、其他应付款、应收利息，这些是资产负债表项目，不用结转，按余额填报就行了。上述需要结转的有：如果本月有销售，结转销售成本，没有销售就不结转。借：主营业务成本贷：库存商品期末结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本财务费用营业费用借：主营业务收入贷：本年利润

第一行本年利润，234写三个损益累科目，234的合计等于本年利润就行，一直这样写，把损益转完，比如总共三张，结转是第25笔，凭证号就写251/3，252/3，253/3，生产成本的可以说是就是那个制造费用，它最后都要往生产成本分配的。拓展资料：一、收入类账户结转损益的账务处理月末结转损益类科目，没有具体规定结转先后顺序，可以根据实际工作情况结转。一般习惯上都是先结转收入，后结转成本费用。企业应设置“本年利润”科目来核算企业年度实现的利润(或亏损)。1、月末结转，会计分录为：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本2、年度结转，“本年利润”贷方余额时，会计分录为：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润如为借方余额，作相反分录。结转后“本年利润”余额为零。二、本年利润结转方法为了计算出当期利润，通常采用两种方法，表结法和账结法。国内一些财务系统多采用账结法，这似乎比较符合中国式习惯。结算时损益类的虚账户的余额结转汇总到本年利润科目，最后账户无余额，资产负债类实账户也应结转余额到下一期间做为其期初余额。而国外系统使用所谓的表结法。比较一下这两种方法。1、表结法表结法下，各损益类账户每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“年利润”账户，只有在年末时才将全年累计余额转入“本年利润”账户。但每月月末要将损益类账户的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。表结法下，年中损益类账户无需结转入“本年利润”账户，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。2、账结法账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类账户的余额转入“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。

借：生产成本-基本生产成本贷：原材料材料成本差异（计划成本中涉及）制造费用应付工资（生产工人工资）应付福利费（生产工人的福利费）借：库存产品贷：生产成本-基本生产成本借：主营业务成本（销售成本）贷：库存产品借：本年利润贷：主营业务成本（销售成本）PS:成本的计算方法包括完工产品和在产品的分配、制造费用的分配、销售产品成本的计算等问题由于太多太乱没时间写进来，只列了最基本的工业企业成本结转的皮毛。如果有问题发邮件到大家一起探讨交流

借 ：本年利润 贷： 损益等科目

记账凭证做完后的结转：一、月末损益类科目结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、结转期间费用 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、结转成本支出 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 二、年终结转分录 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润

没有银行.现金的就用转账凭证

月末结转会计分录（凡是发生以下相关业务，都要进行结转）一、结转收入1、借：主营业务收入贷：本年利润2、借：其他业务收入贷：本年利润3、借：营业外收入贷：本年利润二、结转费用1、借：本年利润贷：管理费用2、借：本年利润贷：销售费用或营业费用3、借：本年利润贷：财务费用三、结转税金借：本年利润贷:经营税金及附加四、结转成本1、借：本年利润贷:主营业务成本2、借：本年利润贷:其他业务支出3、借：本年利润贷:营业外支出