管理会计经理的困惑

财务工作是一项非常细致严谨的工作，在有些具体问题确实错之千毫，谬之千里。比如小数点点错，货币单位搞错了，就不得了。开票错率千分之三、四，比较高，严格说应笔笔无误。一张严重的错票，往往令给企业带来巨大的损失。做财务工作就是要要求一丝不苟。

作为财务经理，需要每月参与经营分析会议或季度、半年度、年度经营分析会议。这对财务人来说，无疑是对财务分析专业知识及对公司管理情况了解及沟通、表达能力和相关专业技巧的一项考验。

那么，在召开会议前需要注意哪些事情呢？如何做好经营分析？

01、 关于财务分析普遍存在的困惑

1.目标不明

报表数据堆砌事实，不加提炼，报表内容缺乏针对性和时效性，高层看了不知道要决策什么，也不知道该向下面要什么样的数据。

2.逻辑不清

数据很多，指标很多，报表也很多，但是那个指标是那个数据得来的？指标之间的关联性不强，高层需要自己去琢磨，好比“雾里看花，水中望月”。

3.数据口径

数据口径不一致，财务和业务部门在管理会上争吵不清，很有可能会有“第三套”数据。

4.效率低

大量财务和业务都在做数据统计，层层加工，数据却不准确，无法追溯，效率很低，最好的决策时机常常错过。

5.难以促进管理改善

每次数据有问题或者偏差，各个部门胡乱找借口，推卸责任，解释的原因都不一样。

6.无法持续积累

无法形成持续积累，报表年年改，指标月月变，好不容易有点感悟，下个月又要变了。

2、 财务分析、经营分析的区别？

报表是做给谁看的？

高层：财务分析（财务报表）与经营分析（经营管理分析或报告）

中层：经营分析（经营管理分析或报告）

报表类型？

管理报表

会计报表

税务报表

统计报表

经营分析三个基本元素：

1. 指标和报表--以事实为基础

2. 分析报告--分析和发现以事实为基础的问题

3. 分析会议--从问题讨论到行动计划

管理=实时数据+分析预警+判断决策

经营报表之功能：

监控与分析业绩表现

沟通传达分析结果

财务分析

绩效管理

3、 如何构建企业的经营分析体系？

第一步： 基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分析结构；

第二步 ：围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标-报表/报告-数据之间的逻辑关系；

第三步 ：将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析一体，通过会议有效发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧；

第四步 ：利用信息化工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报表的展现方式；

第五步 ：建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标、明确管理机制，逐渐形成用数字管理的企业文化。

1、建立经营分析(绩效评估)指标体系

以客户为导向建立经营分析指标体系

• 理解企业战略：了解企业战略，明确公司未来走向

• 理解行业商业模式：了解公司业务、培养业务敏感性

• 理解管理层的考核重点

• 理解企业面临的机遇与挑战

经营分析人员的高度决定了报告的深度

关键业绩指标、绩效考核指标、经营分析指标

西南航空-BSC-关键成功因素法

2、定义管理报告

定义报告需求

• 建立信息需求收集机制

• 评估信息获取的可行性及成本效益性

建立报告体系

• 建立报告体系要点

• 确定报告周期

• 管理报告数据的采集

• 管理报告的报送

其它分析报表

• 可行性分析报告

• 商业计划书

典型财务分析季报框架

典型的制造业企业报表框架：

• 经营环境分析

• 新订单分析

• 收入分析

• 销售成本和毛利分析

• 净利润分析

• 营运资本分析

• 运营分析

• 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况

• 产品质量情况

• 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）

• 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况

零售行业-财务报告数据体系

经营分析的基础工作

比较数据的准备

• 企业内部历年的信息

• 关联公司信息

• 企业的产品和行业信息

• 竞争对手信息

• 市场信息

• 财务标杆

责任中心的配置

• 利润中心

• 成本中心

• 项目中心

费用性质的划分

产品BOM结构的建立

数据信息搜集的程序建立

基本经营分析方法一般包括

• 比较法

• 本期实际与前期实际的比较

• 本期实际与计划的比较

• 本期实际与同行业或本企业平均或最佳水平的比较

比率法

• 结构比率法

• 相关比率法

因素分析法

• 差额分析法

• 连环替代法

4、 经营分析会上，财务人应如何汇报？

1、经营分析和会议体系相结合

2、公司经营分析会议体系

华为“一报一会”

一报：经营分析报告

一会：经营分析报告讲解会

负责人：EMT成员XXX

范围：全球各大片区、代表处

操作模式：财务、市场、运作支持一起完成报告，一把手宣讲。

3、财务分析报告的三个层次

1、作检查，找出异动指标

2、下诊断，揭示异动指标背后的业务原因

3、开药方，针对问题给出可操作的解决措施

华为财务分析的框架

上期重大问题回顾

主要KPI完成情况

专项分析

•增长性分析

•盈利性分析

•流动性分析

本期预测

重要问题总结

特点是什么呢？

围绕三张报表进行，紧扣KPIl 分析贴近财务金三角

为管理服务，闭环作业

第一个闭环：上期重点问题解决

第二个闭环：主要财务KPI完成情况

第三个闭环：下季度及年度预测

最后：改进建议

如果改进建议能落实责任人，框出时间节点，分析报告就更牛了，相当于变成了实施纲领。

5、 经营分析如何从优秀走向卓越

1、 日积月累，持续不断改进，监控、分析与支持商业表现

2、财务分析重在 有用 ，不要过分追求专业形式（必要的美化也是需要考虑嘀）。

3、财务分析要“ 客户导向 ”，抓住主要需求，不要过分追求全面。

4、一份 迟到 的完美报告没有任何用处。

5、财务分析报告应当 精简 。在多数情况下，不要超过2页。如果实在需要较长的篇幅，务必开门见山列出主要结论，让人一目了然。

6、不要因为自己的需要而给业务部门造成过大的压力，他们的主要责任不在给你提供数据，而是打拼市场。

7、财务分析不要停留在“就数字论数字”的层次，要更进一步，探求数字背后的原因。

8、财务分析要做到 “范式的报表，个性的解读” 。

9、 不理解业务模式的财务人员撰写不出高质量的财务分析报告。

10、财务分析的最终目的应当是 促成行动 。所以，最好在报告的结尾加上你的建议。

1、如何快速融入部门初入一个新集体，人际关系一定是首先要面对的问题。从面试、复试到最终同意录取，加入这个新的部门，如何开展工作都建立在彼此之间的沟通和协调之上。但是很多财务新人会很不理解，为什么老员工总是对自己颐指气使，叫自己做杂事，复印打印就算了，还要帮他们端茶倒水取外卖。这样的人际关系能好么。心理学分析称，在很多老员工心里，公司录取新人不是来做新的事情的，而是替他们分担压力的，这种时候叫新人去取快递取外卖似乎就成了顺理成章的事情。在财务新人的角度可以换种思路来想，如果老员工真的很忙的情况下，自己又刚好有空，去取个外卖就是无可厚非的事情，大可以把它当成人生的学费，人生有些弯路是不得不走的，而这些都是在学会新的处事方式时要缴纳的学费。2、如何快速进入工作状态当你知道自己要做什么，先做什么的时候，很快就能进入工作状态。对财务新人来说也是一样，想让自己的新工作进行的顺利，首先要明白，自己的主要职能是什么，以及边缘职能有哪些，工作时自己的可利用资源有哪些。日常的工作业务，包括粘贴发票凭证、数据录入和审核，以及表单整理等无聊且繁琐的工作，都是财务新人的主要工作，如何能把这些简单的工作做到熟练，完全不出错误也是财务新人需要学习的地方。在保证自己的工作不受影响的前提下，了解一些边缘职能，帮前辈整理一些需要的数据，复印打印资料等等，也可以了解一些别人的工作内容，对自己的工作做更好的分析。3、如何得到晋升的机会在新人中脱颖而出，被上司赏识，升职加薪一定是每个财务新人都想实现的梦想。古话讲成功讲究的是天时地利人和，也就是我们现在所说的主观和客观因素。主观上，要改变自己的心态，变被动为主动去为公司创造价值。职场经典的“买土豆的故事”相信很多人都听过，两个年轻人同时进入一家蔬菜贸易公司，三个月后其中一个晋升为部门主管，薪水还涨了一倍，为什么？因为当老板交代他们去看一下哪里有卖土豆的时候，这个年轻人不只问到了地点，还问清了价格，比较了几家的质量和各项条件，做出了供老板选择的方案，而另一个年轻人只查到了老板交代的地点。试问，如果你是老板，你会给谁升职加薪？所谓客观因素，其实也要从主观出发，了解各个财务岗位，明白自己的晋升方向和机会有哪些。公司的各种明细账会计、总账会计、财务经理，乃至财务总监等等，他们的主要职能是哪些，有哪些学历要求或者证书要求，对哪方面的专业要求更多，哪个职位有空缺的机会可以让自己努力。4、什么样的证书可以帮助自己证书自不必多说，财经领域有很多的证书可供选择，在自己的实力不高，竞争力不强的情况下，证书可以帮助自己学习更好的专业知识，具备更高的职场竞争能力。通常在选择证书时，可以从两个角度出发，一个是会计类，一个是管理类。管理类的可以考虑考CMA（管理会计师），我国很多大型国企对这种证书的认可度都非常高。想要从事具体的会计和审计工作，CPA是证书里的不二选择。很多在宏兴上CPA培训课的学员说，CPA几乎是自己工作的公司里中高层的标配，而且现在CPA的适用范围越来越广，即使不想在现在的公司发展，也可以选择跳槽，对自己的职业发展都是不错的选择。