注册会计师税法考新税率

章节难度：高难度（第2章、第4章）；难度适中（第3章、第5章、第8章、第10章、第12章）；低难度（第1章、第6-7章、第9章、第11章、第13-14章）。阅读教材：建议打破章节顺序，按这四部分来阅读。第一部分（第2-3章、第6-7章）；第二部分（第4-5章）；第三部分（第8-11章）；第四部分（第1章、第12-14章）。先通读，再精读，了解每一个知识点，并形成知识框架。对于相对难懂的知识点要做好标记，方便后期针对性学习。习题练习：通过日常习题练习，来检验与巩固当天的学习成果。结合历年考试真题与模拟题，总结命题规律和考察方式。对于笔记、错题本中的内容，要反复温习，总结经验，以便查缺补漏。此外，要通过机考模拟练习来熟悉机考的操作环境。归纳总结：由于教材中的知识点众多，在学习时要做好归纳总结，把有关联性的知识点做归纳，把相似却有区别的知识点做对比。逐步精简各个知识点，并删除那些相对不重要的内容。

备考2021年注会《税法》科目首先要了解一下它的考题题型题量，单选题考查24道，1分一道共24分;多选题考查14道，1.5分一道一共21分;案例分析4道，6分一道共24分，其中第一题如果用英文回答可以多加5分;综合题2道，共31分。总的来看客观题和主观题的占比比较平均，所以大家在备考时都要予以重视。

其次，我们要知道2020年注会《税法》要了解考察内容，注会《税法》一共考察14个章节，第一章总论，第二章增值税法，第三章消费税法，第四章企业所得税法，第五章个人所得税法，第六章城市维护建设税法和烟叶税法，第七章关税法和船舶吨税法，第八章资源税法和环境保护税法，第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法，第十章房产税法、契税法和土地增值税法，第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法，第十二章国际税收税务管理实务，第十三章税收征收管理法，第十四章税务行政法制。

最后，历年注会考试对于新增的知识点都会重点考查，在备考过程中要重点复习，所以我们要了解一下今年的大纲变化。今年主要变化的章节有：第二章增值税法主要变化是增值税税率，第三章消费税法变化不大，第四章企业所得税法变化比较大，主要变化是税收优惠适用时间以及新增税收优惠政策，第五章个人所得税法由于近几年个税改革一直在持续进行所以第五章的变化非常大，还有第八章、第九章、第十一章、第十二章、第十三章都是变化比较大的章节。这些新增的内容也是历年的考试重点，非常有可能出现在案例题和综合题中，所以在备考时要认真准备。

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近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

注册会计师考试税法六大税种是重点，其他税不要学？

众所周知，注册会计师税法全书有17个税种，除去分值较大、常考的6大税种(增值税、营业税、消费税、土地增值税、企业所得税、个人所得税)，其他的11个税种到底要不要学，怎么学，这是个问题。

税法是一门中性略偏理的学科，一方面，是各种应纳税额的计算(偏理科)，另一方面是企业应交税种各种法律规定以及相应的税收优惠(偏文科)。话说“会税不分家”，这一点在企业所得税那一章节体现的最为明显，企业所得税那一章需要以一定的会计知识做基础(最明显的`一点就是公益捐赠的扣除限额是以企业会计账簿的利润作为纳税调整依据，因此最起码要会算企业的会计利润)。除个别知识点外，税法的复习难度较低。具体大家可以从以下几个方面入手：

一、全面复习，但重点突出

税种有大小之分，但这种划分是相对的。三大流转税(增值税、营业税和消费税)和所得税(个人所得税和企业所得税)是传统意义上的大税种，其他税种是小税种，小税种中的土地增值税考察分值也较重。十八个实体税法在命题分值中可以分为三个梯队：第一梯队是增值税和企业所得税，分值在15分左右，分值会涉及各个题型，以计算和综合为主;第二梯队是消费税法、营业税法、土地增值税法、个人所得税法，分值在10分以内，题型除了选择题，以计算题为主;剩下的是第三梯队，分值在1—5分，考察题型为单选题、多选题。根据命题规律可以知道，每个实体法命题均会涉及，只是各个税种命题要求掌握的程度不同，我们应该全面复习，且要重点突出。

二、多做习题，熟练应用

税法在复习过程中依然可以采取“基础—强化—冲刺”三部曲，老生常谈，不再赘述。在此需要和大家强调的税法和其他科目明显不同的一点就是税法的命题陷阱比较多，一般对某个税种理解不是很精准会造成确实也会做，但是拿不到分的现象。解决这个问题的一个比较好的方法就是多做题，多练习。做完后不能扔掉，要多思考，尤其是自己错在了什么地方，哪个细微的地方理解还不到位，依靠做题来达到精准理解知识点的目的。

三、综合冲刺时，打破税种思维，做到融会贯通

税法有几个命题人特别喜欢的物品，希望引起大家注意，并在日常复习中作出总结。房子(涉及到营业税，个人所得税，契税，房产税，土地增值税)、车(涉及到增值税，消费税，车船税，关税)、烟酒(增值税，消费税，关税)等等，这是层次较高的学习要求。

对于现阶段在备考的考生，一定要做好完整的规划，应试考试不建议循规蹈矩，我们要把握好重难点的学习，才能攻克难题顺利过关。注会新大纲已经发布，我们应该根据新大纲的修订制定完整的复习计划，保证后期的顺利通关。

为了能够帮助更多学员顺利通过考试，现结合日常辅导中学员的备考状况及学员反馈的问题，总结出以下几点备考建议，供第一轮备考注册会计师《税法》的考生参考：

1.深究考情，知己知彼。要想备考注会《税法》，需要抽一点点时间做好功课。《税法》科目在注会六科中的地位是居中，理解记忆和计算相结合的考试特点，也造就了坑比较多的考试特点。

在4月底至6月底这个阶段，建议各位考生结合各章节的不同点去逐个攻克。现就税法当中比较重要的几个考察客观题和主观题做以下分类。(备注：此列示仅代表重点考点，不覆盖所有考点)

客观题考点重点分布：

主观题考察重点分布：