长短款会计分录

待处理财产损益，短款查到责任人进其他应收，查不到进费用，长款查到未付款就进其他应付，查不到就是营业外收入

酒店收银长短款应该划分到待处理财产损益.短款查到责任人进其他应收，查不到进费用，长款查到未付款就进其他应付，查不到就是营业外收入。

现金会计分录如下所示： ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：库存现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：库存现金 ③撤销或减少备用金时 借：库存现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：库存现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢。

待处理流动资产损益

出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。处理收银员长短款工作程序：经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

现金清查过程中发现长短款的会计分录如下：长款：借：库存现金 贷：营业外收入短款：借：其他应收款--责任人 贷：库存现金

预借差旅费：借;其他应收款——小王 3000 贷;库存现金 3000报销时1、 借：管理费用 3000 贷：其他应收款——小王 3000 2、 借：管理费用 2800 库存现金 200 贷：其他应收款——小王 3000 3、 借：管理费用 3500 贷：其他应收款——小王 3000 库存现金 500

答：现金清查过程中发现的长、短款情况，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。（1）如为现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。查明原因后，做如下处理：①属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款▁▁×××个人”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；②属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；③属于无法查明原因的，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。（2）如为现金溢余，应按照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。查明原因①属于应支付给有关人员或单位的，借记后，作如下处理：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——×××个人或单②属于无法查明原因的，经批准后，借记位”科目；“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目。