涉税会计核算情境

按照《企业会计准则第16号—政府补助》及其应用指南的规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。本文拟通过案例分析企业用政府补助采取自营方式购建固定资产的涉税会计处理。一、涉税分析企业用政府补助采取自营方式购建固定资产主要涉及增值税和企业所得税。《增值税暂行条例》（以下简称条例）第十条规定，用于非增值税应税项目的购进货物（包括该货物的运输费用）或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》（以下简称细则）第四条规定，单位或个体工商户将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目的行为要视同销售货物征收增值税。细则第二十三条对条例第十条和细则第四条所称“非增值税应税项目”给予界定：非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。因为与生产经营有关的设备安装工程不属于不动产在建工程，也就不属于非增值税应税项目，所以设备安装工程外购货物支付的进项税额允许抵扣，耗用已经抵扣进项税额的生产用材料不需要作进项税额转出处理；用于设备安装工程的自产货物，也不需要视同销售货物计算缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。政府补助属于财政补贴收入性质，根据企业所得税法第六条及其实施条例第二十二条规定，补贴收入包括在企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入总额中。对符合规定条件的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。另外，税法还规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局另有规定者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。与资产相关的政府补助按会计准则规定在取得当期先确认为递延收益（负债性质），后分期摊入营业外收入，与税法要求一律并入实际收到年度的应纳税所得额的时间不一致，则该项负债的账面价值就会大于其计税基础而产生可抵扣暂时性差异。依据《企业会计准则第18号—所得税》及其应用指南的相关规定，可抵扣暂时性差异符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产。在纳税申报时，则需要作纳税调增、调减处理，即当企业取得政府补助的当期会计上确认为递延收益时，在当期计算应纳税所得额时作纳税调增处理；当递延收益转入当期损益（营业外收入）后，在当期计算应纳税所得额时进行纳税调减处理。按照纳税调整后的应纳税所得额和适用税率计算应交的所得税。二、举例分析某公司系增值税一般纳税人。2×09年度该公司利用财政部门拨款购置W生产线，并采用自营方式进行安装。按税法规定，该项财政拨款应并入实际收到年度的应纳税所得额。相关资料如下：1.2×09年1月3日收到财政部门拨款1 200万元存入银行。2.2×09年1月10日，用该政府补助购入一批需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款800万元、增值税进项税额136万元、价税合计936万元，支付设备运输费30万元、装卸费2万元，上述款项已通过银行转账支付；安装设备时，领用外购原材料一批，成本60万元；领用本企业所生产的产品一批，生产成本110万元，同类产品对外不含税销售价格150万元；安装期间辅助生产车间为工程提供水、电、运输、修理等劳务支出12万元，应负担的安装职工薪酬45万元，用银行存款支付该工程其他支出153.3万元。3.2×09年7月5日，在建工程开始进行负荷联合试车，用银行存款支付试车费用13万元，购买试生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、进项税额17万元；用外购原材料加工的产品、副产品以不含税价格120万元直接对外销售，款已收存银行。4.2×09年8月8日，该生产线完工办理竣工结算，交付使用，并从次月开始采用年限平均法计提该项固定资产折旧，预计使用年限10年，预计净残值率4%。5.2×14年3月20日，该生产线以772.2万元的价格转让，用银行存款支付清理费用3万元。账务处理如下： 1.收到财政拨款时借：银行存款 12 000 000贷：递延收益 12 000 0002.购入待安装设备时准予抵扣的进项税=136+30×7%=138.1（万元）待安装设备成本=800+30×（1－7%）+2=829.9（万元）借：工程物资 8 299 000应交税费—应交增值税（进项税额）1 381 000贷：银行存款 9 680 0003.设备交付安装，领用材料、产品时借：在建工程 9 999 000贷：工程物资 8 299 000原材料 600 000库存商品 1 100 0004.结转应由工程负担的职工薪酬和辅助生产车间劳务支出及其他支出借：在建工程 2 103 000贷：应付职工薪酬 450 000生产成本—辅助生产成本 120 000银行存款 1 533 0005.购买试生产用原材料时 借：原材料 1 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 170 000贷：银行存款 1 170 0006.负荷联合试车发生费用时借：在建工程 1 130 000贷：原材料 1 000 000银行存款 130 0007.试车形成的产品、副产品直接对外销售时借：银行存款 1 404 000贷：在建工程 1 200 000应交税费—应交增值税（销项税额） 204 0008.结转在建工程成本时在建工程成本=999.9+210.3+113－120=1 203.2（万元）借：固定资产 12 032 000贷：在建工程 12 032 0009.按月计提固定资产折旧时该生产线应计提的折旧总额=12 032 000×（1－4%）=11 550 720（元）平均每月应计提的折旧额=11 550 720÷10÷12=96 256（元）借：制造费用 96 256贷：累计折旧 96 25610.2×09年末，在该生产线使用寿命内分配递延收益时 2×09年度应分配递延收益=12 000 000÷10÷12×4=400 000（元）借：递延收益 400 000贷：营业外收入 400 0002×09年度资产负债表日递延收益的账面价值=1 200－40=1 160（万元），按税法规定该项负债应计入当年应纳税所得额计算交纳所得税，未来期间转入营业外收入后可以抵扣应纳税所得额，所以该项负债的计税基础为零。该项负债的账面价值1 160万元与其计税基础零之间产生的暂时性差异为可抵扣暂时性差异，符合确认条件的情况下，应按未来期间转回时适用的所得税税率确认相关的递延所得税资产=1 160×25%=290（万元）。借：递延所得税资产 2 900 000贷：所得税费用—递延所得税费用 2 900 00011.2×10年—2×13年间，每年应分配递延收益=1 200÷10=120（万元），分配递延收益时借：递延收益 1 200 000贷：营业外收入 1 200 0002×10年度资产负债表日递延收益的账面价值=1 160－120=1 040（万元），与其计税基础零之间产生的可抵扣暂时性差异，应确认相关的递延所得税资产=1 040×25%=260（万元），但递延所得税资产的期初余额为290万元，当期应转回原已确认的递延所得税资产30万元。借：所得税费用—递延所得税费用 300 000贷：递延所得税资产 300 0002×11年度、2×12年度、2×13年度应转回原已确认的递延所得税资产均为30万元，账务处理与2×09年度相同。12.2×14年3月出售该生产线时累计折旧=96 256×（4+12×4+3）=96 256×55=5 294 080（元）固定资产净值=12 032 000－5 294 080=6 737 920（元）（1）转入清理 借：固定资产清理 6 737 920累计折旧 5 294 080贷：固定资产 12 032 000（2）支付清理费用借：固定资产清理 30 000贷：银行存款 30 000（3）收回出售价款应交纳增值税=772.2÷（1+17%）×17%=660×17%=112.2（万元）借：银行存款 7 722 000贷：固定资产清理 6 600 000应交税费—应交增值税（销项税额） 1 122 000（4）结转清理净损失借：营业外支出 167 920贷：固定资产清理 167 92013.结转尚未分配的递延收益余额出售该生产线前，递延收益账面余额=1 200－（40+120×4）=680（万元）。根据政府补助准则应用指南规定，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。借：递延收益 6 800 000贷：营业外收入 6 800 000结转递延收益余额后，2×14年度资产负债表日递延收益的账面价值与计税基础均为零，两者之间不存在暂时性差异，原已确认的与该项负债相关的递延所得税资产应予全部转回。应转回的递延所得税资产=290－30×4=170（万元）。借：所得税费用—递延所得税费用 1 700 000贷：递延所得税资产 1 700 000另外，对每年度资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用（当期所得税费用）”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。

现行增值税会计核算存在的问题及改进措施自1994年1月1日起，我国开始实行增值税税收政策，并作为我国的主税种，无论在国家宏观经济政策中还是在企业内部都倍受重视。经过几年的实践，有许多问题逐渐呈现出来，而且已经明晰化。在这里仅就增值税会计处理上一些问题进行探讨。现行的增值税会计核算采用价税双轨制形式，显然更多地体现了税法的要求，背离了增值税的会计内涵和会计核算的一般规律。我国现行增值税的主要法规，从内容来看，这些规定过多地考虑了保证国家财政收入和税收征管的需要，人为地扩大了税收法规与会计准则、会计制度之间的差异。一、现行增值税会计核算模式存在的问题（一）违背历史成本原则历史成本原则要求企业以实际付出的代价和承担的义务作为取得资产的入账价值，真实反映某项资产的取得成本。一般纳税人在购进货物取得增值税专用发票、完税凭证等合法凭证的情况下，实际付出的是货物的买价、采购费用和增值税，而按照增值税会计处理规定的价税分离核算要求，买价和采购费用计入货物成本，增值税计入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，即增值税从存货成本中分离出来单独核算，据此反映的货物成本只是实际成本的一部分，造成存货成本被低估，存货计价背离历史成本原则，这扭曲了增值税的会计内涵。（二）违背可比性原则从三个方面来看：第一，从单个一般纳税人看，如果购进货物时按规定取得了增值税专用发票，其存货成本就不包括付出的增值税进项税额；如果该企业在购进时只取得普通发票或取得的增值税专用发票不符合规定，其存货成本则包括付出的增值税进项税额。同一企业的存货，有的按价税分离进行会计核算，有的按价税合一进行会计核算，使同一企业的存货成本没有缺乏可比性。第二，从一般纳税人和小规模纳税人的关系看，一般纳税人如果取得符合规定的增值税专用发票时，存货成本按价税分离核算，反之，存货成本则按价税统一来核算，而小规模纳税人不论是否取得了增值税专用发票时，均按价税合一核算存货成本，从而导致了不同类型企业的存货计价缺乏可比性。第三，从一般纳税人和小规模纳税人的销售收入来看，如果含税的销售额都是100万元，将其核算为不含税的销售额时，一般纳税企业的不含税销售额为85.47万元，小规模纳税企业的不含税销售额为94.34万元，可见不同类型的企业销售额也缺乏可比性。（三）不符合配比原则税法规定，确定销项税额的原则与财务会计上确认销售收入的原则相一致，采取权责发生制。但作为与销项税额抵扣的进项税额，其确认却未遵循权责发生制，遵循了收付实现制，严格说并未遵循收付实现制，是半截收付实现制。因为按现行制度规定增值税专用发票进项税额抵扣，工业企业采用“货到扣税法”，商业企业采用“付款扣税法”，付款扣税法体现了收付实现制，而货到扣税法则根本未体现任何原则，故进项税额和销项税额的确认原则不同，未真正贯彻配比原则。这使得同一计税基础实行两种不同的原则，同一时期的销项税额与进项税额不相配比，使得人们难以从销售收入同增值税的逻辑关系上判断出企业是否合理地计算并交纳了增值税，从而使会计信息的可比性和有用性大大降低。另外，由于当期所购入的原材料并不一定全部被消耗在当期已销售的产品成本中，因此，企业每期交纳的增值税，并非企业真正的增值部分。（四）不符合公平原则第一，在考虑货币时间价值的情况下，由于不同类型的纳税主体进项税额的抵扣时间不同（工业企业采用“货到扣税法”，商业企业采用“付款扣税法”）；使不同类型的纳税人实际税负不同，进项税额可以提前抵扣的纳税主体较之滞后抵扣的纳税主体税负要轻。第二，对坏账的处理也欠公平。《企业会计制度》规定，企业在会计期末应按规定的比例对应收账款计提坏账准备，以体现稳健性原则。但根据税法规定，对坏账中的增值税销项税额并未作任何处理，这是极不合理的，因为一旦发生坏账，企业不仅要损失销售款，还要无端赔进一笔数额不小的增值税，从而遭受双重损失，对购买者来说则得到双重收益，造成了纳税人在纳税时的不公平待遇，而且，随着市场竞争的加剧，商业信用会更加频繁，这样将会严重影响赊销企业的经济效益，不利于市场经济的发展。（五）不符合明晰性原则第一，在有些情况下，企业已将所有权凭证或实物交付给买方，并且预收货款，但商品所有权上的主要风险和报酬并未转移，如企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且此项安装或检验任务是销售合同的重要组成部分。根据收入准则规定不能确认收入实现，但税法规定采取预收货款方式销售货物，为货物发出当天确认应税销售额并计税，即会计工作为应纳增值税会计核算，仅作预收货款和发出商品的会计分录：借记“银行存款”，贷记“预收账款”，同时借记“发出商品”，贷记“库存商品”等。商品安装完毕并检验合格后，会计上确认收入，这时：借记“预收账款”、“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”，同时，借记“主营业务成本”，贷记“发出商品”。这样做会造成纳税申报表的填报难度，一方面填报时必须分析有哪些业务在本期会计上未确认为收入，但依据税法规定又必须在本期纳税；另一方面还必须分析本期会计收入中有多少业务已于前期申报纳过税，要予以扣除的。增值税会计处理存在缺陷，导致账表脱节。第二，增值税相关报表揭示不明晰。《关于增值税会计处理的规定》要求，编制应交增值税明细表作为资产负债表的附表，税法要求编制增值税纳税申请表，两张报表的编报均为反映增值税纳税活动的信息。但它们都没有详细列示未按规定取得专用发票的进项税额，未按规定保管专用发票的进项税额和销售方开具的专用发票不符合有关规定而不允许抵扣的进项税额。在应交增值税明细表中也未反映收取价外费用和视同销售的销项税额。这种报表结构和内容，既不便于税务机关对纳税人进行监管，也不便于有关方面对企业涉税理财活动的了解。建立新的增值税会计模式需要按照会计基本原则对增值税会计处理进行重新设计，减少以至消除税法对增值税会计处理的影响，但是新的增值税会计模式必须满足征纳税的信息需求。（一）保持现有的财税合一、价税分离的模式，并适当加以改进在现有模式下，只可改进存货成本可比性问题。对于一般纳税人，购进货物或接受劳务时，不论是否取得增值税专用发票，都采用价税分离的方法核算存货成本，对于普通发票中不能抵扣的增值税可记入“管理费用”科目。这对企业是一种制约，又符合成本核算原则，企业无进项税额抵扣，是一种经济制裁，促使其认真使用和管理增值税专用发票。另外，对改变用途的存货和出口退税差额，其进项税额转出时，也记入“管理费用”科目。同理，小规模纳税人也可以将增值税记入“管理费用”科目。（二）将增值税会计核算中的“权责发生制”改为“收付实现制”建议取消税收法规中关于“货到扣税法”的规定。所有企业的进项税额都要在实际付款后才能抵扣，销项税额也要在收到货款以后才须交税。这样，既可以防止纳税人利用没有实际交易的虚假发票申报抵扣，又可为现金流量表的编制提供相关指标。目前，增值税会计在国外的记账原则多采用收付实现制，这从根本上解决了款项收付与税款缴纳脱节的矛盾。我国要解决这一矛盾，只有加快与国际会计准则接轨的步伐。为正确处理财务会计按权责发生制确认的进项税额和销项税额与收付实现制确认的差异，应在“应交税金—应交增值税”科目下增设“待转进项税额”和“待转销项税额”两个专栏，分别用于核算应付未付的进项税额和应收未收的销项税额。在研究会计方法时，要考虑税收制度的稳定性，即以现行税制为前提，不改变或少改变各个税制要素的规定，因为要改变这一些规定，就要涉及到税收制度的改革，而不是一个单纯的会计方法问题了。1.对赊购业务的处理。在赊购商品或劳务时，按买价借记“原材料”、“商品采购”、“管理费用”等科目，按发票所列增值税额借记“应交税金—应交增值税（待转进项税额）”科目。待实际付款时，再将已支付的进项税额从“待转进项税额”专栏的贷方转到“进项税额”专栏的借方。发生坏账收入时，按价税合计数借记“应付账款”科目，按其中的价款贷记“营业外收入”，按无法支付的增值税额贷记“应交税金—应交增值税（待转进项税额）”科目。期末，“应交税金——应交增值税（待转进项税额）”科目如有借方余额，表示尚未结转而不得抵扣的进项税额。2.对赊销业务的处理。在企业赊销商品或劳务时，按价税合计数借记“应收账款”、“应收票据”等科目，按销售价款贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按发票所列增值税额贷记“应交税金—应交增值税（待转销项税额）”科目。待实际收款时，再将已收入的销项税额从“待转销项税额”专栏的借方转到“销项税额”专栏的贷方。当发生坏账损失时，按其中的价款借记“管理费用”、“坏账准备”等科目，按无法收回的销项税额借记“应交税金——应交增值税（待转销项税额）”科目。按价税合计数贷记“应收账款”科目。期末，“应交税金——应交增值税（待转销项税额）”科目如有贷方余额，表示尚未收到的销项税额。这样处理，既解决了款项收付与税款缴纳脱节的矛盾，又使同一时期的销项税额与进项税额相配比，增强了会计信息的可比性。同时，还能避免购货方提前扣减增值税、销货方提前纳税的现象，促进企业间的公平竞争。（三）关于收入准则与税法规定在确认收入的时间上存在差异的账务处理笔者认为通过“递延税款——增值税”处理比较合适，即当发出商品，预收货款时，借记“递延税款——增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”，在确认收入时冲销递延税款，借记“预收账款”、“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“递延税款——增值税”等，同时结转销售成本。在编制“资产负债表”时，对“递延税款”科目的余额要进行分析填列。其中“递延增值税款”明细科目的余额一般在借方，应列入资产项目中的“递延税款借项”。（四）完善增值税相关报表的内容针对增值税相关报表揭示不明晰的问题，笔者认为，应在相关报表中增加列示进项税额和销项税额的详细内容。另外，在“应交增值税明细表”中增列“待转进项税额”和“待转销项税额”两栏，期末将“应交税金——应交增值税（待转进项税额）”借方余额和“应交税金——应交增值税（待转销项税额）”贷方余额分别填入这两栏。这样做不仅有助于企业投资者和税务机关了解企业货款收付与税款缴纳的情况，也有利于有关方面对企业涉税理财活动的了解。（五）简并现有核算增值税业务的明细科目财政部、国家税务总局有关核算增值税业务的明细科目经过几次调整后，已由过去的“应交增值税”一个明细科目增加为现在的“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目。从目的上看，细化明细科目核算，是为了更好地区分当月已交、当月留抵、当月应交未交、当月多交以及当月查补税款等具体情况，防止因核算不细而造成用当月应交、当月查补抵顶上月欠税等现象；但从运用情况看，由于明细科目设置过多，各科目核算内容过于繁琐复杂，加上科目属性不清等原因，实际运用效果很差。因此，应简并现有核算增值税业务的明细科目，将“增值税检查调整”明细科目的核算内容归并到“未交增值税”明细科目中。这样简并调整既能满足对增值税实施检查的有关核算要求，又能符合“未交增值税”明细科目的核算要求。

税务会计的对象就是税务会计这种特殊的专门会计管理活动的客体，它是纳税人方面因纳税所引起的资金运动，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚款等经济活动的货币表现。税务会计的对象具体包括：经营收入、成本费用、经营成果、税款计算与缴纳、税收减免。

税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。

分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。

主要特征

1、税务会计的特点

包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

2、税务会计的目标

即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。

参考资料来源：百度百科-税务会计

（1）借：材料采购 （500+5）505 应交税费——应交增值税（进项税额）85 贷：银行存款590 借：原材料 500 贷：材料采购500实际成本505－计划成本500＝5（万元）超支差异借：材料成本差异 5贷：材料采购5（2）借：材料采购300应交税费——应交增值税（进项税额） 51 贷：应付票据351（3）不编制会计分录。（4）借：原材料（44×5）220贷：材料采购220实际成本218－计划成本220＝－2（万元）节约差异借：材料采购2贷：材料成本差异 2（5）借：生产成本 220×5＝1 100 制造费用 100×5＝500 贷：原材料 1 600 （6）借：原材料 300 贷：应付账款—暂估应付账款 300（7）30日，结转发出材料应负担的材料成本差异。材料成本差异率＝（－20＋5-2）/（980＋500＋220）×100%＝－1% （注意：分母不含暂估料款金额）借：材料成本差异 16 贷：生产成本 11 制造费用 5

税务会计核算的对象是指税务会计所要核算和监督的内容。是纳税人因纳税而引起税款的形成、计算、申报、补退、罚款、减免等经济活动，以货币表现的税收资金运动。具体来说，税务会计的核算对象包括以下几方面：

（1）经营收入，是指企业单位在生产经营活动中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入。

（2）生产、经营成本（费用），是企业在生产经营过程中所耗费的全部资金支出。它包括生产过程的生产费用和流通过程中的流通费用

（3）收益分配 ，是对企业在一定时期内实现的利润总额的分配。

（4）税款的缴纳或减免，企业纳税、减税、免税等税务活动，都会引起企业的资金运动，因而都是企业税务会计的核算内容。此外，支付各项税收的滞纳金和罚款，也属于税务会计的内容。

扩展资料：

基本职能

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表。

税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。

企业税务会计需要在多种纳税方案中通过事先筹划，合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动，针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策。

利用国家法规积极税务筹划，同时通过软件产品与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种进行业务处理，既可准确核算各种应纳税金进行申报纳税。

提高财税人员工作效率，也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范。

为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。在既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力，降低税收负担，也提高了税后利润，实现自身的持续健康发展。

参考资料来源：百度百科-税务会计