会计月末需要做什么

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：第一项、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。第二项、月初需要准备增值税纳税申报增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。增值税纳税申报需要注意的事项：注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。第三项、计提附加税及相关费用按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。第四项、网上申报现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报缴纳。基本流程如下：一般纳税人基本都有税控设备，请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。 (1)抄报税：金税盘版计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。希望以上内容能对您有所帮助。税控盘版新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（所有的票种都需要点击一次）(2)纳税申报：纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。北京的企业可以参看以下流程注意网上申报的税种，每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。(3)清零解锁：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。注意如果月初需要领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。第五项、日常会计事务1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；2、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理；3、根据银行回单制作相关往来账务；4、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证；5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证；6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。7、根据工资报表，进行相关账务处理。8、最后对损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。第六项、整理装订凭证这个是每个会计的基本工作，法律对于会计帐薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。第七项、出具财务报表现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员，还是需要知道财务报表制作的原理，财务报表是每个项目是由财务软件中那些科目组成的，这些对于撰写财务分析报告是非常有帮助的。第八项、月底相关事项月底时注意及时与业务部门商讨，本月预计哪些销售是当月需要开发票，这样才能让财务测算出本月的销售额大概是多少；同时通知采购部门，哪些单位款已付而发票未到，需要去催促的。月底时与行政部门一起制作本月工资报表月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务往来第九项、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。最后在软件中进行结账！在这项工作中，财务人员最好对每个月结账前做一个备份，这样如果你在结账后发现有问题，可以直接恢复未结账前的账套。当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。

深度讲解！新手会计看过来！会计月末、月初工作详解！超全

月初，是做凭证，出报表，纳税申报，结账。 月中，是做凭证，检查报表，做工资单，发放工资，筹集资金，月末，各种库存材料盘点，各项固定资产检查，销售发票总结，预测下月税金，需要资金等

一、月末结账时间点的确定我国的会计结账时间一般采用月末的时点，也就是自然月末。选择月末结账的优点有两个：1、与税务报表的结账时间相一致，这样做可以减少因两者结账日期不一致而导致的调整的麻烦，减少税务风险。2、与提供财务数据的单位结账时间一致，财务以外的部门提供数据资料的时间按自然月，如果两者时间不一致，财务很难在结账日获取到准确的财务数据。二、确定了时间点，我们在月末结账之前，需要做哪些具体工作呢？1、核对凭证企业会计对月末凭证主要从以下几方来核对1）核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致，避免修改过的会计凭证，没有重新打印。2）核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全以及会计凭证填制的内容是否合规。3）检查会计科目的明细科目是否填制正确，因为会计科目的明细科目填制关系到会计报表汇总数据的正确性，因此，检查核对会计凭证的明细科目填制是一项重要的工作。2、账实核对会计凭证核对完成后，我们要根据会计账簿的登记，核对企业的资产、负债。账实核对主要包括：1）现金核对:现金的核对方法是采用现场盘点的方式，盘点后编制《库存现金盘点表》，账实如果不符，应找出原因，落实责任后，编制相关会计分录。2）银行存款核对：银行存款的核对方法是从银行取得对账单后，编制银行存款余额调节表，对平银行存款账簿。3）存货账实核对：存货月末一般企业财务人员会同仓库保管员进行月末盘点，通过存货盘点，掌握存货的实际库存量、发掘并清理即将过期的商品、损坏的商品。编制存货盘点表，做出相应会计处理。4）往来核对，对应收应付账款按规定时间对平总账和明细到发票的账龄表，并及时发出对账单与客户或供应商进行核对。3、税金核对企业月末税金的核对主要对本月发生的增值税进、销项税额进行核对，企业通过进项税认证清单、开票系统的开票清单与应交税费下增值税相应科目的核对，同时需要注意当月未开收入的税额。4、核对明细账簿，会计月末需要检查所有的明细科目。对企业账簿中的明细账的检查，主要是看明细账簿的余额登记方向是否正确，如不正确应作相应调整，比如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等，反之亦然。三、明细科目都对好了以后，就可以结平账套啦结平账套需要编制相关的会计分录，具体有以下几类：1、按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。3、结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账、制造费用、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。4、结转本年利润，结平所有损益类科目具体结账分录要结合企业实际。四、审核结账会计凭证，月末结账完成会计学堂专注财会培训，30天让你成为会计高手！