现金短缺会计分析

现金溢余、短缺无法查明原因，报批准后，短缺列管理费用，溢余列营业外收入。

1.现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用报经批准前：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

报经批准后：

借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）

管理费用（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

2.现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。

报经批准前：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

报经批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）

营业外收入（无法查明原因的）

库存现金有短缺或溢余通过“待处理财产损溢”账户分两步处理。一、第一步，根据清查结果调整库存现金账户，使账实相符，并查明原因报有关部门审批1、现金短缺，调减库存现金账借：待处理财产损溢贷：库存现金2、现金盈余，调整增加库存现金账借：库存现金贷：待处理财产损溢二、第二步，根据有关部门的批复意见进行处理，从“待处理”中转出1、现金短缺的处理借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢2、现金盈余的处理借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）营业外收入（无法查明原因的）三、要求月末结账前处理完毕，期末“待处理财产损溢”账户应没有余额。

现金溢余、短缺无法查明原因，报批准后，短缺列管理费用，溢余列营业外收入。1.现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用报经批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金报经批准后：借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢2.现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。报经批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢报经批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）营业外收入（无法查明原因的）

发生时:(现金短缺)借:待处理财产损溢；贷:库存现金。(现金溢余)借:库存现金；贷:待处理财产损溢。

处理时:(现金短款)借:其他应收款(应由责任人或保险公司赔偿部分)，管理费用――现金短缺(无法查明原因)；贷:待处理财产损溢。

(现金溢余)借:待处理财产损溢(应付有关人员或单位)；贷:其他应付款。借:待处理财产损溢；贷:营业外收入(无法查明原因)。

备用金属于库存现金的范畴，不属于其他货币资金的范畴。

现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款(又称最佳现金条款)相比后的条款。说明如果期末现金余额大于理想现金余额，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务如果期末现金金额小于理想现金余额，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足。

现金余额数=期末现金余额-理想现金余额=(期初现金余额+现金收入-现金支出)-理想现金余额=期初现金余额+净现金流量-理想现金余额。

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

参考资料：现金短缺-百度百科 会计分录-百度百科