会计报帐技巧

一、采购付款报销流程

1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等)；

2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。

二、借款报销流程

1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。

2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。

3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。

4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。

5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，另外对于营销人员借款参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。

三、日常费用报销流程

1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;

2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。

3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。

4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午4：00后到财务部办理支付手续。经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。

5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。

6、报销人将原始票据(正规发票)粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。

7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。

8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。

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（一）预审原始凭证报账员接受本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括：1、原始凭证的真实性、完整性、合法性；2、银行结算票据填写的正确性、有效性；3、复核每笔业务支出的金额和数量的准确性；4、检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合本单位审批权限的规定。（二）整理原始凭证报账员对预审无误的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。（三）填制报账单对整理好的原始凭证，按会计核算中心所规定的格式填制报账单。要求项目填写完整，一事（指经济业务事项）一单。报账单上注明收入入账方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账），报账员在“经手人”一栏签字后，由单位负责人签字并加盖会计核算中心的报账专用章。

所以，报账员结报工作的规范化就显得特别重要，本人通过近几个月来接触报账员的工作认为，要想做好一名合格的报账员，我认为要从以下几个方面去努力。 一、首先要学法、懂法运用各种会计法律、法规及会计规章制度的要求来规范工作。 目前，现行的《中华人民共和国会计法》是1999年修订后重新发布的一部分会计法律，它是会计法律规范体系中层次最高、最具备有效法律的法律法规，是会计工作的根本大法，是制定其它会计法律法规、会计规章制度的依据，也是指导我国会计工作的最高准则，其它任何会计法律都不得与之相违背，所以，作为一名报账员必须认真学习《会计法》，在工作中，严格按照会计法律法规和其它会计规章制度的要求来规范工作。 二、作为报账员应具备会计的职业道德规范。 随着经济和社会的发展，人们对不断丰富会计职业活动内容的认识进一步加深，对会计工作的职业技能和职业要求会更高。所以，会计职业道德规范包括有八个方面的内容： 一、爱岗敬业： 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的专业知识及各种业务技能适应所从事工作的要求。2、熟悉法规： 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3、依法从业： 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一的会计制度的程序和进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、及时、完整。4、实事求是： 会计人员办理会计事务时，应当做到实事求是，客观公正。5、熟悉业务： 会计人员应当熟悉本单位业务程序和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。6、保守秘密； 会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供、泄露单位的会计信息。7、精打细算： 会计人员应尽可能为单位提供财务及其它等方面信息，以减少单位支出或不必要的浪费。8、廉洁自律： 严格要求自己、不伪造、变造会计凭证及其它违纪行为，认真接受财政部门、业务主管部门、本单位及其它单位监督和定期检查。 三、工作要求、自身素质提升 在工作中，报账员在接受原始凭证时，应对原始凭证的真实性、完整性进行审核，其内容是否符合国家有关政策、法规，是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理 制度，严禁“白条”“收款收据”国地税发票混开等现象发生，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求予以更正、补充。不得以虚假的不合法的原始凭证到核算中心套取现金。在日常工作中应逐笔、序时记录现金日记账，账面无钱时应及时向领导汇报，做到超支不报账，并保证所有收入缴存财政专户，所有支出通过核算中心支付。