初级会计代垫费用分录

借：材料采购

贷：其他应付款

代垫的350元中的增值税抵扣金额＝350＊7％＝24.5元，计入采购成本的部分＝350－24.5＝325.5元。

代垫运费凭证，注明：对方代垫运费350元

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税金）

贷：应付账款

扩展资料：

(一)企业采购检查传入的材料和产品,但支付尚未支付,按照有关文件(发票账单记录实际价格的发票,随货同行或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按照扣除增值税,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目,根据处理价格和信用这个帐户。

企业采购物资，是由于供应商在交付货物时少付货款造成的损失。当供方弥补了货款不足时，借方应记录“应付账款”，贷方应将相应金额划入“待处理财产的损益”中

(二)接受单位因提供劳务而未付的款项，应当按照供应单位的发票金额，贷记“生产成本”、“管理费用”等科目。在付款时，借记本科、学分“银行存款”等。

参考资料来源：百度百科－应付账款

支付给其他公司的代垫款的帐务处理1.交税的时候可以将这部分代垫费用扣除后的金额交税。2.费用作其他应收款。3.分录如下：代垫时借：其他应收款贷：银行存款收款时借：银行存款贷：主营业务收入（代理费）其他应收款代垫费用一般不是自己开发票,是由收取费用的一方开发票，本方只是代垫资金.比如运费，是由运输方开具。

代垫费用计入其他应收款。款项从银行存款或库存现金中扣除。

1、代垫时

借：其他应收款

贷：银行存款/库存现金

2、收款时

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入（代理费）

其他应收款

扩展资料

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金； 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

一般情况下一般是计入应收账款科目进行核算。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款包含：购买货物的价款、增值税进项税额、销售方代垫费用。支付发生代垫的运杂费用:借：应收账款——**公司贷：银行存款(现金)注意运杂费的票据抬头要填写购买商品的公司名称，这些票据要同发票一并交给购货的公司，支付代垫运杂费的支出依据，由办理此笔业务的人员填写代垫运杂费的支出单，作为记账的依据。收回代垫的运杂费：借：银行存款(现金)贷：应收账款——**公司

支付给其他公司的代垫款会计分录可借记“其他应收款”科目，贷记“现金或银行存款”科目，这应该是一个比较简单的分录。

1、代垫时的会计分录如下

借：其他应收款

贷：银行存款

2、收款时的会计分录如下

借：银行存款

贷：主营业务收益（代理费）

其他应收款

扩展资料

其他应收款的内容

1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。

2、应收出租包装物租金。

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。

4、存出保证金，如租入包装物支付的押金。

5、其他各种应收、暂付款项。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

您好，我是财务健身达人，很高兴回答您的问题。

借: 原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷: 应付账款-XX供应商

希望我的回答能帮到您，祝您一切顺利^_^